Contabilizar Iss Retido Simples Nacional.

Bom dia, pessoal. Pesquisei sobre o assunto mas não consegui ser esclarecido. 
Tenho uma empresa que prestou serviço e o mesmo foi retido. Esta empresa é Simples Nacional. Como eu vou baixar o ISS retido sendo que o DAS já vem o imposto excluído?
Ex. Valor Serviço: R$ 300,00 - Iss retido R$ 8,16 - Valor Liquido R$ 291,84
Pelo Recebimento:
D-Caixa/Banco
C-Receita P.Serviço
V-291,84

Pela Retenção do ISS
D-Iss retido a restiutir/compensar
C-Receita P.Serviço 
V-8,16

Pela baixa da Retenção o que devo fazer se o imposto já é direto subtraído a alíquota de Iss do DAs?
D-?
C- Iss retido a restituir / compensar
V-8,16

Maicon,  bom  dia

apesar de ser ISS retido, nao deixa de ser despesa da empresa, já que indiretamente está sendo recolhido


Ex. Valor Serviço: R$ 300,00 - Iss retido R$ 8,16 - Valor Liquido R$ 291,84

o valor do DAS  não citou digamos que seja R$ 30,00 ( já sem o ISS)


eu lanço assim

deb:  ( ativo )   caixa/banco/clientes a receber  R$  291,84
deb:  ( dre )   despesa ISS  ou desp. DAS   R$  8,16
cred ( dre )    receita PS  R$  300,00

deb:    ( dre ) desp DAS
cred ( passivo )  DAS a recolher
R$ 30,00



Márlus

Outro dúvida. A empresa vai fazer a retenção de um imposto agora em 10/02/2025. Logo, a alíquota que irei utilizar seria as dos 12 meses anteriores correto? Ou seja, 01/2025 a 02/2024

Maicon

sim, isso mesmo, com base no RBT12

Márlus

Boa tarde, caro Maicon

Para as empresas prestadoras de serviços optantes pelo simples há um tratamento do ISS um pouco diferente das empresas tributadas de outros modos porque para elas este tributo municipal, quando não retido pelo tomador de serviços, é arrecadado em âmbito federal e depois repassado para o município.

Portanto, ao fim do período de apuração e na conta do tributo a pagar que fica no Passivo Circulante você deixa de "dar baixa" do imposto retido porque não é viável tentar controlar este tributo individualmente, pois ele é apurado no sistema federal junto com outros vários impostos; logo, a despesa com o ISS é registrada diretamente nas Contas de Resultado, grupo de redutores de receitas.

Neste contexto, a contabilização do fato é levemente diferente do apresentado por você e adiante tentarei exemplificar a bateria de lançamentos:

Valor bruto da nota: R$ 300,00
ISS RF: R$ 8,16
Valor Liquido: R$ 291,84

1 - Reconhecimento da receita:
D) Caixa/Bancos/Clientes (AC - Disponibilidades)
C) Receitas de Serviços (CR)
R$ 291,84

2 - Registro do ISS:
D) Despesas com ISS (CR)
C) Receitas de Serviços (CR)
R$ 8,16

Legendas:
AC: Ativo Circulante
CR: Contas de Resultado

[FIM]

IMPORTANTE:
Ao fazer a apuração do tributo mensal através do PGDAS, em um campo serão informadas as receitas de serviços sem iSS retido e em outro campo serão informadas as receitas com o ISS retido.
É necessário ficar atento a este fato porque se indiscriminadamente lançar todas as receitas de serviços no campo indevido, além da empresa ter o ISS retido nas notas, pagará novamente o mesmo imposto no DAS.

Volte a perguntar se as dúvidas persistirem.

Saudações.

Muito obrigado pelas ajudas aos caros colegas. Ajudou-me muito. Sucesso a todos!