Como o cliente já teve movimentação anterior, mas não tem balancete fornecido pela contabilidade anterior, o que você precisa fazer é inicializar a contabilidade com os saldos iniciais, incluindo o Capital Social.
Independente de Distrato social da antiga contabilidade, João está correto em suas afirmações.
Como lançar o Capital Social sem balancete anterior? Se o cliente não tem os saldos contábeis, mas já existia um capital registrado anteriormente, a solução prática é reconstruir os saldos iniciais a partir de fontes confiáveis, como extratos bancários, contrato social e declarações fiscais. Até mesmo pesquisa do quadro de sócios na receita federal, que com uma consulta simples do CNPJ da empresa na receita federal, existe a possibilidade de acessar o valor do Capital.
Criar um balanço de abertura com saldos ajustados. A contabilidade deve iniciar com um balanço de abertura, onde os saldos são lançados para dar continuidade sem precisar reprocessar toda a escrituração antiga.
Lançamento inicial do Capital Social
Se não houver mudanças no capital, você pode simplesmente deve registrá-lo no Patrimônio Líquido no saldo inicial.
D - Ajustes de Abertura (Conta Transitória)
C - Capital Social (Patrimônio Líquido)
Histórico: Registro do saldo inicial do Capital Social conforme contratos e declarações fiscais anteriores.
Ajuste dos outros saldos. Para completar a abertura da contabilidade, os outros saldos precisarão ser ajustados, por exemplo:
Saldo em Caixa/Banco → com base nos extratos bancários. Estoques → conforme controle interno ou EFD ICMS/IPI (se aplicável). Contas a Pagar/Receber → baseando-se no financeiro da empresa. Lucros Acumulados → pode ser necessário um ajuste com base no histórico de faturamento.
Caso o capital tenha sido alterado ao longo do tempo, analise a documentação disponível (contrato social e eventuais alterações).
Como tratar a falta de um balancete anterior? Se não há um balancete oficial da contabilidade anterior, você pode basear os saldos iniciais em:
DASN-SIMEI/DAS do Simples Nacional – para entender faturamento e possível lucro.
Extratos bancários e balanços informais – para recuperar saldos de contas ativas.
Declarações fiscais (DCTF, ECF, PGDAS-D) – para entender impostos pagos e lucros distribuídos.
Se o cliente aceitar, você pode criar um balanço inicial estimado com base nesses documentos e ajustar ao longo do tempo.
Conclusão: O Capital Social pode ser lançado diretamente no saldo de abertura do Patrimônio Líquido.
Se não houver balanço anterior, os outros saldos devem ser ajustados com base nos registros disponíveis.
A melhor abordagem é montar um Balanço de Abertura considerando os saldos reais e ajustar com o tempo.
Espero ter ajudado...
