vendas futuras

bom dia pessoal uma empresa de lucro real fez umas vendas futuras agora em março de 2025, essas vendas sairam com cfop 5102. eu questionei o pq nao foi emitidas com cfop 5922 ai me disseram que o comprador nao aceita.  fechando a apuracao de irpj e csll vou ter outras receitas ja que essas vendas futuras so irao receber em julho e agosto quando entregarem esse produto. como contabilizo essas vendas?
exemplo tenho uma receita de 1 milhao e vou ter que tirar essas notas 400 mil q vao ser entregues depois, como contabilizo essas vendas 

Geovany,

Primeiramente, o fato de o cliente não aceitar é uma questão pouco justificável, tendo em vista que isso poderá impactar diretamente no entendimento do fisco estadual e federal quanto o momento do fato gerador, sendo portanto, o que seria uma simples venda torna-se uma operação sujeita a diversas autuações. Sugiro reforçar essas questões com o responsável pela emissão das notas. Uma vez que o CFOP é venda de entrega imediata, o que nesse momento em uma análise superficial (cruzamento de dados online) já ocorre a tributação e fato gerador (sem considerar o motivo real). Solução de Consulta Cosit nº 507/2017.

Sobre a contabilização, utilizando a primazia da essência sob a forma, ou seja, o que realmente está acontecendo sem considerar escrituração fiscal, temos:
Pelo recebimento
D- Disponível caixa/banco - AC
C- Adiantamento de clientes - PC

Pela entrega da mercadoria/produto (só reconhece a receita quando de fato ocorrer a entrega dos bens)
D- Adiantamento de clientes - PC
C- Receita com vendas - CR

D- CMV - CR
C- Estoque de mercadorias - AC

Basicamente seria isso.

Sim entendi obrigado Kaik R. Vieira......Deus abençoe!

Prezados, boa tarde.

Um cliente pretende transferir recursos financeiros à sociedade como adiantamento do pagamento de
fornecimentos futuros de mercadorias, os valores adiantados serão remunerados à taxa de 1,75% de juros ao mês.
 Preliminarmente, entendo que se o negócio for entabulado como um mútuo de recursos financeiros haverá incidência do IOF de crédito, sendo cobrado 0,38% na concessão mais 1,5% ao ano, pro rata.
 Não obstante, entendemos que  esta operação pode ser tratada como uma operação comercial, de adiantamento para futuro fornecimento de produtos, afastando-se a incidência do IOF-Crédito.
 Mesmo assim, a remuneração que será paga ou creditada pela Sociedade ao cliente não perde a natureza de receita financeira, para o cliente, sendo uma despesa financeira para a sociedade.
 Com receitas financeiras, tais rendimentos estão sujeitos à tributação na fonte pagadora, de acordo com as alíquotas regressivas previstas?