Lei Rouanet

Preciso compartilhar uma situação. Sou contador de uma Associação Beneficente e obtivemos recursos de algumas empresas via Lei Rouanet. A contabilização inicial foi ativo contra passivo - incentivos fiscais a aplicar. Acontece que o banco aplicou este dinheiro automaticamente e os saldos do ativo obviamente são alterados pelos rendimentos mensais. Fiz a contabilização destes rendimentos no resultado da empresa, mas o passivo continua com o mesmo valor original. Está certa esta abordagem? Pergunto porque assim que os saldos do ativo forem sendo utilizados para pagamento dos projetos, deverei baixar na mesma proporção o passivo, reconhecendo uma receita. Mas no final de tudo terei um ativo maior que o passivo. Espero ter explicado e agradeço se alguém puder me auxiliar.

Olá, Fernando. Com relação ao terceiro setor. Esses recursos são vinculados, ou seja, terá que fazer o desembolso conforme o cronograma aprovado pelo projeto. Este recurso depositado tem que abrir uma conta especifica para este projeto e o mesmo tem que ficar em conta aplicação se tiver sobra tem que devolver aos cofres público. ( não sei das particularidades da lei Rouanet).

Exemplo: Projeto Musica  - R$ 100.000,00

Recebimento do Recurso
D- Banco Brasil Recurso vinculado  -Ativo
C- Projeto Musica a realizar - Passivo
V- 100.000,00

Pela execução do projeto
D- Músicos - Despesa
C- Banco do Brasil Recurso Vinculado - Ativo
V- 50.000,00

Pela Execução do orçamento
D-(-) Projeto Musica executando - (-) Conta redutora passivo
C- Projeto Musica executado - Receita
V-50.000,00

Assim, com a execução vai diminuindo o saldo do passivo e ativo igualmente. 
Se sobrar valor por recurso não utilizado ou pela aplicação. Faz a devolução!
Espero ter ajudado.

Bom dia Maicon, espero que esteja bem.
Agradeço pela resposta. De fato, tudo que comentou acima deve ser contabilizado durante o projeto.
Minha dúvida paira sobre as doações que recebemos de algumas empresas. Inicialmente estes aportes foram contabilizados nas contas patrimoniais corretas. Acontece que o Banco aplicou estes recursos e durante estes meses foram identificados rendimentos financeiros, que alteraram o valor inicial do ativo. Penso que estes rendimentos também devem ser contabilizados contra a conta do passivo - incentivos fiscais a aplicar, mantendo desta forma igualdade patrimonial. Gostaria de saber se os colegas passaram por situação semelhante e qual tratamento foi dado.

Olá, tudo bem?
Com relação aos lançamentos dessa aplicação, tendo em vista que não pode ser utilizado a não ser que haja adequação do projeto. 
Tem que lançar contra Ativo e Passivo.

D- Conta aplicação Financeira do Projeto - Ativo Circulante 
C- Rendimento Aplicação Financeira Projeto - Passivo Circulante
V- 200,00
Historico - Ganho aplicação financeira projeto

D- Rendimento Aplicação Financeira Projeto - Passivo Circulante 
C- Conta Aplicação Financeira do Projeto - Ativo Circulante
V- 30,00
Historico. Ir s/ aplicação financeira / iof s/ aplicação financeira

Por estas aplicação ser particulares do projeto, não se confunde com os recursos da entidade. Logo desta forma, vc irá demostrando corretamente a evolução dos descontos. 
Ficará muito mais fácil de prestar conta e caso tenha que devolver este recurso. 
Espero ter ajudado. Abraços!
Sugiro dar uma estudada no manual do terceiro setor.