industrialização para terceiros

A minha empresa envasa e empacota produto para terceiros (açúcar), quando vem pra mim entra com o CFOP 1.901 no estoque, e quando
finalizo o empacotamento saí uma nota fiscal, conjugada CFOP 5124 e 5902, nesse caso os dois códigos transitam no meu estoque ou só o CFOP 5902 ?

Boa tarde,  Rita de Cassia Calixto

Por favor, indique se a sua dúvida se refere a lançamentos contábeis ou a respeito da escrituração fiscal.

Obrigado.

Olá Ricardo, a minha dúvida é quanto ao controle de estoque, se os CFOP 5124/5125 , se essa operação é controlada no estoque também, ou seja se vai transitar no estoque, além do CFOP 5.902 retorno de industrialização.

Boa tarde, Rita.

A confusão ocorre porque você está misturando o controle físico/fiscal (obrigatório) com o controle contábil (balanço); o ponto de partida para o controle de estoque na contabilidade é a NBC TG 16 (R1) – Estoques.

1. A Regra Contábil (NBC TG 16):

O estoque de terceiros (o açúcar) não transita no seu Balanço Patrimonial como um Ativo de Estoque da sua empresa, pois você não detém a propriedade, nem os riscos e benefícios desse material (o risco de perda ou obsolescência é do seu cliente), observando que o CFOP 1.901 (Recebimento para Industrialização) e o CFOP 5.902 (Retorno de Industrialização) representam a movimentação física do material de terceiro, não a compra e venda; logo, em termos de Controle Contábil, o valor desse material deve ser controlado em contas extrapatrimoniais (ou de compensação), para fins de rastreabilidade, mas sem afetar o seu Ativo.

2. O CFOP 5.902/5.124 na Escrituração de Estoque:

No seu sistema de controle:

CFOP 1.901 (Recebimento):
Estoque Físico: SIM, transita (Aumenta o estoque físico de terceiros sob sua guarda).
Balanço (Ativo): NÃO afeta o seu Ativo.

CFOP 5.902 (Retorno da Industrialização):
Estoque Físico: SIM, transita (Baixa o estoque físico de terceiros que saiu da sua custódia).
Balanço (Ativo): NÃO afeta o seu Ativo.

CFOP 5.124/5.125 (Venda do Serviço de Industrialização):
Estoque Físico: NÃO transita. Este CFOP é de Receita pela mão de obra.
Balanço (Ativo): NÃO afeta o seu Ativo de Estoque (o valor vai para o Resultado/DRE).

Conclusão:

CFOP 5.902 (Retorno de Industrialização): SIM, transita no controle físico (para baixa do material que saiu da sua custódia), mas NÃO afeta o seu Ativo de Estoque no Balanço.

CFOP 5.124/5.125 (Serviço): NÃO transita no controle de estoque, pois este CFOP representa a receita que sua empresa obteve pela mão de obra de empacotamento, sendo lançada diretamente no Resultado (DRE).

Espero que essa explicação, baseada na norma contábil e na prática fiscal, ajude a esclarecer a diferença entre o controle de mercadoria de terceiros e a receita do serviço.

Ah sim, eu lanço toda transação como estoque de terceiros (Ativo) e no Passivo, como uma compensação (CFOP 1901- 5902), mas meu sistema, lança a CFOP 5124 no controle de estoque, e eu lanço na contabilidade em conta de resultado. Mas sempre falei para o pessoal do sistema, que o CFOP 5124 não poderia transitar pelo controle de estoque.
Obrigada pelo esclarecimento.

Boa tarde, Rita.

Concordo com seu raciocínio e, conforme expliquei, não acho nem coerente controlar estoques de terceiros dentro de suas contas patrimoniais, além de ser verdadeiro que analistas de sistemas não compreendem conceitos contábeis e se negam a nos ouvir.

Espero que seus protestos sejam frutíferos.

Se ainda tiver dúvidas, volte a postar

------