Contabilização de Salários Terceirizados

Boa tarde!

Uma APAE mantinha 2 professoras, pagando seus salários com recursos da própria entidade.
Conforme convênio firmado, essas mesmas professoras continuam a atuar na APAE, mas seus salários são pagos pelo Estado de Minas Gerais.Como contabilizo esses valores?
Havia pensado se seria assim:

Pela provisão dos salários do mês:
D-Salários (R)
C-Salários a pagar(P)

Pelo "pagamento":
D-Salários a pagar(P)
C-Salários Func. Terceirizados(R)*

*Uma conta de resultado do grupo RECEITAS COM GRATUIDADES

Será q está certo?
Desde já agradeço

Caro Julio Cesar, boa noite.

Sugiro complementar seu questionamento, expondo:

1 - As funcionárias são registradas na APAE ou são funcionárias públicas?
2 - O pagamento é feito pela conta corrente da APAE ou pelo estado de MG?

Att

Hugo.

Boa tarde, Hugo!

Obrigado pela atenção.

Respondendo suas perguntas:

Caro Julio Cesar, complementos providenciais para perfeito entendimento aos seus questionamentos.

Sendo as funcionárias remuneradas e registradas pelo estado, não há o que atribuir DESPESA DE SALÁRIO a APAE. Esse procedimento é aplicado somente na fonte pagadora.

Na verdade, a APAE recebeu um incentivo do governo em forma de mão de obra, onde todos os custos empregatícios e obrigações acessórias são absorvidos pelo segundo.

Dessa forma, entendo que não haveria quaisquer lançamentos contábeis a serem feitos pela APAE, exceto nota explicativa a respeito quando da emissão das demonstrações financeiras.

Por fim, mesmo que a APAE fosse fiel depositária do numerário enviado pelo governo para pagamento de salários, voce deveria alocar quando do recebimento desse montante, uma conta do passivo circulante e não uma conta de resultado.

Att

Hugo.

Caro Hugo,

Mto obrigado pela atenção e pelos claros esclarecimentos.

Concordo plenamente com vc no que foi explanado, porém ainda fica um questionamento:

Comparando esse incentivo com descontos na tarifa de água, por exemplo, não seriam receitas com gratuidades? Pois o desconto na tarifa de água por ser uma entidade beneficente é contabilizado como receita com gratuidades:

Provisão:
D-Despesa c/Agua e Esgoto (R) R$ 50,00
C-Tarifa de Água a pagar (P) R$ 50,00

Pagamento
D-Tarifa de Água a pagar (P) R$ 50,00
C-Desconto Tarifa Social (R) R$ 10,00
C- Bancos (A) R$ 40,00

Ou seja, é um benefício que a APAE está recebendo, porém não na forma de prestação pecuniária, portanto deve entrar como receita.
Não seria assim?

Abraços

Júlio, boa noite.

O segundo caso apresentado por voce é diferente do primeiro.

No primeiro caso não há qualquer vinculação financeira da APAE junto a terceiros (funcionárias), cujos encargos foram assumidos integralmente por outro empregador (governo). E nos casos dos seus lançamentos a respeito, acredito não haver documentos que justifiquem tais escriturações, ao contrário do pagamento da conta de água, cfe. exposição abaixo.

No segundo caso, a APAE têm na tarifa de água uma despesa operacional, sendo a responsável pelo seu pagamento e justo que escriture o desconto de tarifa social, conforme seu lançamento.


Att
Hugo.

Bom dia, Hugo!

Mto obrigado pelos esclarecimentos.

Foram de grande valia!

Abraços