Como contabilizar uma receita

Como faço para contabilizar uma receita com sua retençoes se tiver:

1ª opção:

D: Cliente
C: Receita serviço - 10.000,00

e as retenções quando eu receber a NF:

D: Banco - 8400,00
D: INSS - 200,00
D: Pis - 140,00
D: Cofins - 260,00
D: IR - 500,00
D: ISS - 100,00
D: CSLL - 400,00
C: Cliente - 10.000,00

2ª opção:

D: Cliente - 8400,00
D: INSS - 200,00
D: Pis - 140,00
D: Cofins - 260,00
D: IR - 500,00
D: ISS - 100,00
D: CSLL - 400,00
C: Receita serviço - 10.000,00

e as retenções quando eu receber a NF:

D: Banco -
C: Cliente - 8400,00

3ª Opção:

D: Cliente - 9800,00
D: INSS - 200,00
C: Receita 10.000,00

e as retenções

D: Banco - 8.400,00
D: Pis - 140,00
D: Cofins - 260,00
D: IR - 500,00
D: ISS - 100,00
D: CSLL - 400,00
c: Cliente - 9.800,00

Boa tarde Bruna,

As retenções são lançadas na data da nota.

D - Clientes - 8.400
D - INSS a compensar - 200,00
D - Pis a recuperar - 140,00
D - Cofins a recuperar - 260,00
D - IR a recuperar - 500,00
D - ISS - 100,00
D - CSLL a recuperar - 400,00
C - Receitas Serviço - 10.000,00

Na data do recebimento da nota

D - Bancos
C - Clientes - 8.400,00

Espero ter ajudado.

Bom dia,

Diferentemente do exposto pela Eloisa, a retenção da CSRF (PIS, COFINS e CSLL) só deve ser contabilizada quando do recebimento do valor da Nota Fiscal.

Isto porque o Artigo 30º e § 3º, Artigo 31º da Lei 10833/2003 ordenam que:

Art. 30. Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de (...)

§ 3º É dispensada a retenção para pagamentos de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00 (...) (transcrição parcial)

Vale dizer que tais serviços só sofrerão a retenção das contribuições sociais quando houver o efetivo pagamento e se for em valores superiores a R$ 5.000,00 mensais.

Considerando que o pagamento pode ocorrer no mês subsequente ao do faturamento e ou que possa se dar em duas parcelas, quando da emissão da Nota Fiscal você não deve contabilizar retenções enquanto não havidas.

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