Devolução de Mercadorias x Impostos

Bom dia
Estou na duvida como lançar uma nota de devolução de mercadorias no que se referente aos impostos ,no mesmo mês corrente que aconteceu esse fato venda/devolução . Pois na nota de devolução destaca o icms e os outros impostos ?

Boa tarde... esse lançamento contábil fica assim:
Ref a Devolução
D - Caixa (Ativo)
C - Devolução (Custos)

Ref ao ICMS
D - ICMS (Receita)
C - ICMS a Recolher (Passivo)

Diana, boa noite...

Lidiane, desculpa, mas se bem entendí a pergunta, refere-se a devolução de venda.


Em sendo isso mesmo, a contabilização entãos seria:

D - Vendas Canceladas (RV)
C - Caixa ou Clientes (AC)


Quanto ao ICMS

D - ICMS a Recolher (PC) ou ICMS a Compensar (AC)
C - ICMS (RV)


Quanto aos demais impostos, você deverá deduzir do seu faturamento, o montante devolvido para encontrar a base de cálculo de tais impostos.


Att

Hugo.

ONDE:

RV - Redutora de Venda
AC - Ativo Circulante
PC - Passivo Circulante.

Boa Tarde, Diana.

Com o intuito também de ajudar, seguem os lançamentos (empresa industrial) efetuando um exercício, segundo a minha concepção e orientação:

1) Pela venda, preço de venda R$ 1.000,00, com IPI 5% e ICMS 17%:
D - AC, Contas a Receber de Clientes, conta Cliente X R$ 1.050,00
C - DRE, Receita Bruta, conta Receita de Produtos R$ 1.050,00

Do custo do produto (custo estimado para efeito de exercício):
D - DRE, Custo dos Produtos Vendidos, conta Variação Produtos Acabados R$ 700,00
C - AC, Estoques, conta Produtos Acabados R$ 700,00

Dos impostos incidentes:
D - DRE, Receita Bruta, Deduções de Vendas, conta IPI s/Vendas R$ 50,00
D - DRE, Receita Bruta, Deduções de Vendas, conta ICMS s/Vendas R$ 170,00
C - PC, Obrigações Tributárias, conta IPI a Recolher R$ 50,00
C - PC, Obrigações Tributárias, conta ICMS a Recolher R$ 170,00

2) Pela devolução dos produtos, teremos a reversão de todos os lançamentos acima inerentes a esta venda, ou seja:
D - DRE, Receita Bruta, conta Receita de Produtos R$ 1.050,00
C - AC, Contas a Receber de Clientes, conta Cliente X R$ 1.050,00

Da reversão do custo do produto, retornando ao estoque:
D - AC, Estoques, conta Produtos Acabados R$ 700,00
C - DRE, Custo dos Produtos Vendidos, conta Variação Produtos Acabados R$ 700,00

Do crédito dos impostos pela sua devolução:
D - PC, Obrigações Tributárias, conta IPI a Recolher R$ 50,00
D - PC, Obrigações Tributárias, conta ICMS a Recolher R$ 170,00
C - DRE, Receita Bruta, Deduções de Vendas, conta IPI s/Vendas R$ 50,00
C - DRE, Receita Bruta, Deduções de Vendas, conta ICMS s/Vendas R$ 170,00

3) PIS/COFINS. Considerando que a devolução desta venda ocorreu no mesmo mês da venda deste produto, não teremos nenhum efeito na base de cálculo do PIS/COFINS do mês, cuja apuração é mensal, haja vista que a receita do mês se anula com a devolução da venda no mesmo mês. Portanto o efeito é zero.

Boa Noite, Diana.

No item 2 (da contabilização da devolução de produtos) da minha orientação de hoje, peço fazer a contabilização com a seguinte alteração grifada em itálico:

De:
D - DRE, Receita Bruta, conta Receita de Produtos R$ 1.050,00

Para: (vide a alteração que está em itálico)
D - DRE, Receita Bruta, Deduções de Vendas, conta Devoluções de Vendas R$ 1.050,00

Note que a contabilização diretamente a débito na conta de Receita de Produtos está tecnicamente imperfeita, por esta razão estou instruindo a contabilização na conta Devolução de Vendas.

Obrigado.