Acertos de lançamentos de anos anteriores

Bom Dia !

Preciso de uma orientação.

Recebi a documentação de uma empresa e encontrei erros na conta de INSS nos anos de 2007 e 2008, em virtude desses erros, o saldo contábil encontra-se errado até a presente data, ou seja, existe um saldo nessa conta que não condiz com a realidade, o antigo escritório não fez as provisões do INSS sobre 13º salário dos anos de 2007 e 2008 existia uma conta de INSS a recuperar que tambem foi feito alguns lançamentos errados. O grande problema é que não temos documentos para poder justificar essas compensações (da forma que foi lançado pelo antigo escritório). Gostaria de saber o que posso fazer para acertar essa situação.

OBS: O cliente não quer refazer esses anos 2007 e 2008 para acertar essas provisões.

Fico no aguardo de uma resposta.

Desde já muito obrigada !

Sonia

Boa Tarde, Sônia.

Opino adotar os procedimentos a seguir:

1) Elabore um Relatório de Conciliação da conta INSS de 2007 e de 2008, separadamente, demonstrando com base nas Folha de Pagamentos os valores corretos e os incorretos, apurando as diferença a ajustar com base na escrituração contábil.

2) Dê ciência à sua Diretoria pedindo o visto deles neste relatório além da sua assinatura, e após faça os lançamentos a correção na contabilidade. Este relatório também servirá como Documento Contábil para efeitos legais.

3) A contrapartida do ajuste de correção do INSS constante no Passivo Circulante deverá ser no DRE - Demonstração de Resultados do Exercício, conta Outros Resultados Operacionais por tratar-se de ajustes de exercícios anteriores.

4) Note que se sua empresa não for tributada pelo Lucro Real, os lançamentos de correção não terão não efeito fiscal (IR/CSLL).