Contabilização ICMS crédito

Bom Dia,

Transportadora que utiliza o crédito de 20% referente prestação de serviço de transporte. Como deve ficar o lançamento?

Antes dela começar a utilizar o crédito, fazia o lançamento, do valor de ICMS devido exemplo 5.000,00 lançava em.

D - ICMS s/ Vendas
C - ICMS a Recolher
Apropriação de ICMS s/ 10/2010

Agora o valor devido R$ 5.000,00 mas tem o abatimento de 20%, ou seja, R$ 1.000,00 então o valor a ser pago seria de R$ 4.000,00.

Desde já agradeço a atenção

Prezada Renata, boa noite,

Tomando como base seu exemplo, eu faria da seguinte maneira:

D - ICMS s/ serviços de Transporte..................R$ 4.000,00
D - ICMS a Recuperar.......................................R$ 1.000,00
C - ICMS a Recolher.........................................................R$ 5.000,00

Contabiliza-se desta forma, pois no momento em que há a prestação do serviço há a obrigação do recolhimento do ICMS, bem como, há a possibilidade de constituição de um crédito tributário correspondente a 20% sobre o valor devido.

No final do período de apuração, há a compensação entre débitos e créditos tributários de ICMS, poderá ser feita da seguinte forma:

D - ICMS a Recolher
C - ICMS a Recuperar..........................R$ 1.000,00

Desta forma o valor a recolher de ICMS ficaria em R$ 4.000,00 (Justamente o valor devido, menos o crédito outorgado) e a conta de ICMS a Recuperar é zerada.

Espero ter ajudado.

Gilmar,

Muito obrigada pela ajuda.