Mercado Futuro

Gostaria de saber como contabilizo uma operação em derivativos (mercado futuro) uma vez que não houve desembolso de numerário e sim a garantia da conta bancária pela empresa. Nesta operação através da Bovespa houve o rendimento e recolhimento dos IR sobre as operações (normal e day trade). Posso lançar como conta de compensação ativa e o rendimento como lucro em operações em mercado futuro ou esta operação deve ficar fora do Balanço? Agradeço pela ajuda!

Boa noite Selma.


Os lançamentos realizados na contabilização das operações dos contratos a futuro, demonstrados a seguir, são semelhantes tanto para a compra quanto para venda de contratos.

Pelo registro do valor do contrato, em contas de compensação:

D - Contratos de ações, ativos financeiros e mercadorias (Conta de Compensação Ativa)
C - Ações, ativos financeiros e mercadorias contratadas (Conta de Compensação Passiva)

Pelo ajuste diário favorável à instituição:

D - Contratos de ações, ativos financeiros e mercadorias (Conta de Compensação Ativa)
C - Ações, ativos financeiros e mercadorias contratadas (Conta de Compensação Passiva)
D - Devedores - conta liquidações pendentes (Ativo)
C - Lucros em operações com ativos financeiros e mercadorias (Conta de Resultado Credora)

Pelo recebimento do ajuste diário:
C - Depósitos bancários (Ativo)
C - Devedores - conta liquidações pendentes (Ativo)

Liquidação de contratos a futuro

Pelo registro da liquidação, por meio da reversão de posição:
Com lucro:

D - Devedores - conta liquidações pendentes (Ativo Circulante)
C - Lucros em operações com ativos financeiros (Conta de Resultado Credora)
C - Depósitos bancários (Ativo)
C -Devedores - conta liquidações pendentes (Ativo)

Com prejuízo:

D - Prejuízos em operações com ativos financeiros e mercadorias (Conta de Compensação Ativa)
C - Credores - conta liquidações pendentes (Passivo)
D -Credores - conta liquidações pendentes (Passivo)
C - Depósitos bancários (Ativo)


Espero ter ajudado.