Pis e Cofins

Bom Dia colegas!

Tenho apenas empresas inscritas no Simples Nacional, mas uma delas foi desenquadrada e precisava de ajuda nos lançamentos contábeis (lucro presumido)

Exemplo: Janeiro/2011

Vendas: R$ 4.396,10 ---- ICMS: R$ 247,67
Compras: R$ 3.882,95 --- ICMS: R$ 620,77

ICMS a recolher: R$ 373,10
PIS: R$ 28,57
COFINS: R$ 131,88
IRPJ: R$ 52,75 (trim)
CSLL: R$ 47,48 (trim)


Como faço os lançamentos contábeis deste mês?

Bom dia

Icms - Compra

D - Icms a Recuperar (AC)
C - Estoque (AC)
Vlr = 620,77

Icms - Venda

D - Icms s/Vendas (RE)
C - Icms a Recolher (PC)
Vlr = 247,67

Como seu crédito é maior que seu débito, tem que compensar.

D - Icms a Recolher (PC)
C - Icms a Recuperar (AC)
Vlr = 247,67



Pis

D - Pis s/Vendas (RE)
C - Pis a Recolher (PC)

Cofins

D - Cofins s/Vendas (RE)
C - Cofins a Recolher (PC)

Ambos com seus respectivos valores.

IRPJ e CSLL é trimestral, então como é competencia de Janeiro, o pagamento é antecipado.

D - IRPJ Antecipado (AC)
C - Caixa ou Banco (AC)

D - CSLL Antecipado (AC)
C - Caixa ou Banco (AC)

Terminou o trimestre

D - IRPJ s/Vendas do Trimestre (RE)
C - IRPJ a Recolher (PC)

D - IRPJ a Recolher (PC)
C - IRPJ Antecipado (AC)

para o CSLL mesmo procedimento do IRPJ.

Att

Priscila,
Bom dia!!!

Para a compra:

D - Estoque (ativo) R$ 3.882,95
C - Fornecedores (passivo)
Hist: Compras conf Fornec. ABC Ltda

D - Icms a recuperar (ativo) R$ 620,77
C - Estoque (ativo)
Hist: Icms a recuperar conf NF. X do ABC Ltda

Para a venda:
D: Contas a receber (ativo) R$ 4.396,10
C: Vendas (Resultado)

D: Icms s/vendas(resultado) R$ 247,67
C: Icms a recolher(passivo)

D: Pis s/vendas (resultado) R$ 28,57
C: Pis a recolher (passivo)

D: Cofins s/vendas (resultado)R$ 131,88
C: Cofins a recolher (passivo)

D: Icms a Recolher (passivo) R$247,67
C: Icms a recuperar (ativo)

IRPJ e CSLL eu tenho por hábito contabilizar no final de cada trimestre, porque as vezes, voce pode ter um adicional de 10%, mas voce contabilizará desta forma:

D: IRPJ (resultado) R$ 52,75
C: IRPJ a recolher (passivo)

D: CSLL (resultado) R$ 47,48
C: CSLL a recolher (passivo)

Espero ter ajudado.

Obrigado Célio e Renato.

Então eu tenho que provisionar todos os impostos mesmo que seja trimestral??

E o valor dos ICMS (vendas e compras), podem ser lançados no final do mês ou tem q ser lançados por dia de acordo com a venda/compra efetuada? Qual o correto?