Contabilização do ISS retido

Caros colegas, gostaria que me ajudaseem na seguinte dúvida, faço a contabilidade de uma empresa, e a mesma presta serviços e emitiu um nf fiscal com as seguintes características:

VALOR DOS SERVIÇOS: R$ 131.773,17
INSS RETIDO: R$: 7.247,52
ISS RETIDO: R$: 3953,20
VALOR LÍQUIDO: R$ 120.572,45

NA CONTABILIZAÇÃO SEGUI O SEGUINTE PROCEDIMENTO:
D-CLIENTES
D-RECEITA SERVIÇOS R$ 131.773.,17

D- INSS A RECOLHER R$ 7.247,52
D- ISS A RECOLHER R$ 3.953,20
C- CLIENTES R$ 11.200,72

D-BCO
CLIENTES R$ 120.572,45

Acontece que na contabilização do ISS RETIDO, estou na dúvida da contabilização desse fato, pois a empresa não me envia os livro de apuração do ISS, sendo que da forma que fiz a contabilização do ISS, o saldo do ISS a recolher irá ficá com saldo devedor, gostariam que me ajudaseem, será que posso contabilizar esse ISS como dedução da receita? Como contabilizar?

Boa Tarde.

O iss deverá ser reconhecido com uma redudora da Receita.Lançamentos a serem feitos

D - Clientes (ativo)
C - Receita (resultado)

D - Iss s/ Servs. (resultado)
C - Iss a pagar (Passivo

Porem o iss será retido o seguinte lançamento deverá ser feito:

D - Iss a Recuperar (Ativo)
C - Clientes

Inss Retido

D - Inss a Recuperar (Que será abatido da GPS)
C - Clientes.

Pagamento do Cliente

D - Banco
C - Clientes.

No final poderá fazer a apuração do iss que nada mais é que fazer a transferência do Iss a recuperar para o Iss a pagar.

Espero ter Ajudado.