Cheque devolvidos pela 2ª vez

Bom dia,

Estou com dúvidas em relação ao lançamento de cheques devolvidos pela 2ª vez e gostaria de saber se os lançamentos que estou fazendo estão corretos.



Abaixo descrevo como estou procedendo em relação a devolução de cheques.

Pagamento de fornecedor :

D – fornecedor
c- banco

1ª Cheque devolvido
D – banco
c- cheques a resgatar (PC)


pagamento cheque devolvido

D- cheques a resgatar (PC)
c- banco

O cheque foi devolvido pela 2ª vez

2ª Cheque devolvido
D – banco
c- cheques a resgatar

No pagamento ao fornecedor pelo cheque devolvido 2ª vez, só que este foi pago com outro cheque .


D – cheques a resgatar
C – banco


Desde já , agradeço

Cristiane, boa tarde!!
Você deve estornar o último lançamento, e refazê-lo novamente, só por
causa do número do cheque no histórico, vai facilitar na hora da conciliação bancária. OK.

No mais, disponha.

Boa tarde, Ary

Agradeço por sua resposta. Foi a primeira vez que fui respondida aqui neste forum.
Só mais uma pergunta , o que eu estava fazendo estava errado? Tinha adotado este metodo pois o financeiro de onde eu trablaho não tem controle destes cheques e colocando em uma conta separada achei que ficaria mais fácil.

Boa Tarde, Cristiane Martins.

Permita-me apresentar minha opinião sobre a matéria de emissão de cheque devolvidos.

1) Todo pagamento através de cheque é um pagamento à vista. Como seu fornecedor foi pago nesta modalidade deve contabilizar:
D - PC, Fornecedores, conta: Cia. Industrial Ltda.
Hist.: Pgto. dupl. nº xx1 n/data
C - AC, Disponibilidades, conta: Banco AB
Hist.: Emissão cheque nº xxx.xxx.

2) Ocorrendo devolução do cheque por insuficiência de fundos ou outro fator que gere esta situação, contabilizar:
D - AC, Disponibilidades, conta: Banco AB
Hist.: Cheque nº xxx.xxx devolvido n/data.
C - PC, Fornecedores, conta: Cia. Industrial Ltda.
Hist.: Dupl. nº xx1 reversão por cheque devolvido.

3) Cheques emitidos e devolvidos. Um cheque devolvido não gera um passivo novo; o que ocorre é que a obrigação quitada não se concretizou - logo a dívida com o fornecedor fica restabelecida.

4) Havendo cheques emitidos e devolvidos, o seu controle deve ser feito extracontabilmente - pois configura como se não houvesse ocorrido o pagamento.

Portanto, em meu entendimento não tem como criar na empresa uma conta no Passivo Circulante denominada de Cheques a Resgatar (pois são cheques de emissão da própria empresa - logo esse passivo não existe).

Abraços.