Compensação do Valor Retido

Bom Dia a todos, minha dúvida é em relação:
Sou prestador de serviço minhas retenções são:
CSLL, COFINS, PIS

Meus lançamentos são:
A - No registro da NF:
D:Duplicatas a receber
D:CSLL a Recuperar (Ativo Circulante)
D:COFINS a Rcuperar (Ativo Circulante)
D:PIS a Recuperar (Ativo Circulante)
C: Receitas de Serviços (Resultado)

B - Pelo recebimento do valor do cliente:
D:Banco cta movimento (Ativo Circulante)
C:Diplicatas a receber (Ativo Ciculante)

C- Pela compensação das contribuições retidas com o valor devido:
D: CSLL a Recolher (passivo Circulante)
C: CSLL a Recuperar (ativo Circulante)
obs: e assim com O COFINS E O PIS

Minha duvida é:
Qdo eu debito os impostos acima a recolher no passivo circulante ele ficara com a conta negativa.
Como faço esse acerto para que não fique negativo.
Desde ja antecipo meus agradecimentos.

Julio Rondon

Bom dia Julio,

Inserindo valores hipotéticos aos seus lançamentos teriamos a seguinte situação:

a- no registro da NF
D- Duplicatas a Receber (AC) - R$ 9.385,00
D- IRRF a Recuperar (AC) - R$ 150,00
D- CSLL a Recuperar (AC) - R$ 100,00
D- Cofins a Recuperar (AC) - R$ 300,00
D- PIS a Recuperar (AC) - R$ 65,00
C- Receitas de Serviços (CR) - R$ 10.000,00

b- impostos incidentes sobre o faturamento
D- Cofins (CR) - R$ 760,00
C- Cofins a Recolher (PC) - R$ 760,00

D- PIS (CR) - R$ 165,00
C- PIS a Recolher (PC) - R$ 165,00

D- ISS (CR) (2%) - R$ 200,00 (percentual hipotético)
C- ISS a Recolher (PC) - R$ 200,00

c- pelo recebimento do valor do cliente
D- Banco cta movimento (AC) - R$ 9.385,00
C- Duplicatas a Recebr (AC) - R$ 9.385,00

d- pela compensação das contribuições retidas
D- Cofins a Recolher (PC) - R$ 300,00
C- Cofins a Recuperar (AC) - R$ 300,00

D- PIS a Recolher (PC) - R$ 65,00
C- PIS a Recuperar (AC) - R$ 65,00

e- pelo recolhimento das contribuições
D- Cofins a Recolher (PC) - R$ 460,00
C- Bancos cta movimento (AC) - R$ 460,00

D- PIS a Recolher (PC) - R$ 100,00
C- Bancos cta movimento (AC) - R$ 100,00

D- ISS a Recolher (PC) - R$ 200,00
C- Bancos cta movimento (AC) - R$ 200,00

Obs: o valor da CSLL retida (R$ 100,00) e do IRRF (R$ 150,00) você pode deduzir do cálculo da CSLL e do IRPJ sobre o resultado do periodo após efetuadas as adições e exclusões.
Supondo ainda que estes sejam os unicos fatos ocorridos no mês e que não houvessem nenhuma adição ou exclusão teriamos ainda este lançamentos:

Resultado antes da CSLL e do IRPJ - R$ 8.875,00

CSLL (9%) - R$ 798,75
D- CSLL (CR) - R$ 798,75
C- CSLL a Recolher (PC) - R$ 798,75

IRPJ (15%) - R$ 1.331,25
D- IRPJ (CR) - R$ 1.331,25
C- IRPJ a Recolher (PC) - R$ 1.331,25

Compensação da CSLL e do IRRF Retido
D- CSLL a Recolher (PC) - R$ 100,00
C- CSLL a Recuperar (AC) - R$ 100,00

D- IRPJ a Recolher (PC) - R$ 150,00
C- IRRF a Recuperar (PC) - R$ 150,00

Pelo pagamento da CSLL e IRPJ
D- CSLL a Recolher (PC) - R$ 698,75
C- Bancos cta movimento (AC) - R$ 698,75

D- IRPJ a Recolher (PC) - R$ 1.181,25
C- Bancos cta movimento (AC) - R$ 1.181,25

Como você pode notar coloquei alguns valores e lançamentos a mais para ilustrar melhor o exemplo e espero que você consiga sanar a sua duvida.

Um abraço,
Vicente Villena

Caro Vicente

no item B - Impostos incidentes sobre o faturamento
D: Cofins (CR)
C: Cofins a Recolher (PC)

essa conta CR que é conta de resultado seria no grupo das contas de fechamento de balanço - Provisão Impostos e Contrib s/o lucro -
Provisão para imposto de Cofins

com esse lançamento ele diminui o lucro do exercicio.
è isso mesmo que acontece?

No aguardo de vossa resposta.

Boa tarde Julio,

Este grupo é o de deduções sobre as vendas/faturamento e no exemplo acima você teria na sua DRE:

Receita de Serviços - R$ 10.000,00
(-) Impostos sobre vendas/faturamento - R$ 1.125,00
(=) Lucro antes impostos (CSLL/IRPJ) - R$ 8.875,00
(-) Provisão CSLL/IRPJ - R$ 2.130,00
(=) Lucro do Período - R$ 6.745,00

Um abraço,
Vicente Villena