Dúvida no Lançamento

Boa tarde. Na operação 'Compra de mercadorias, a prazo, no valor de $30.000. A empresa aceitou uma duplicata para pagamento em 30 dias' os lançamentos em razonetes ficaram da seguinte forma:

D= Compra de Mercadorias = 24600
D= ICMS a recuperar = 4500
C= Duplicatas a Pagar = 30000

Em seguida ocorreu a seguinte operação: 'Devolução de parte da última compra no valor de $ 3.000'. Minha dúvida é a seguinte: Após creditar 3000 na conta 'Duplicatas a Pagar', devo debitar 540 na conta 'ICMS a recuperar' e 2460 na conta 'Compras Anuladas', ou credita-se 3000 direto em 'Compras Anuladas' sem abatimento do ICMS?

Desde já agradeço a ajuda.

Boa tarde Felipe,


Primeiramente, seus lançamentos a débito e crédito não estão fechando, falta um débito de R$ 900,00 em alguma conta ou os valores a débito e ou crédito estão errados.

Quanto a sua dúvida, se houve uma devolução de compra no valor de R$ 3.000,00, deve debitar a conta Fornecedores ou Duplicatas a Pagar, como citado no seu exemplo, neste valor.

Referente ao ICMS, sendo sua empresa contribuinte do mesmo, e na entrada se creditou de R$ 4.500,00, devera estornar o ICMS referente a parte correspondente a devolução no valor de R$ 540,00.


Utilizando as mesmas contas citadas por Você, teriamos os seguintes lançamentos:


Débito : Fornecedores

Crédito: Compras de Mercadorias

Valor R$ 3.000,00

Débito : Compras de Marcadorias

Crédito : ICMS a Recuperar

Valor R$ 540,00

Verdade Gilberto, no lugar de R$4.500 o correto seria R$ 5.400,00. Muito obrigado pelo esclarecimento. Aproveitando, gostaria de saber também se o mesmo ocorre com uma devolução de vendas. Por exemplo:

Supondo que ocorra uma venda a prazo no valor de R$ 15.000,00:

Crédito: Venda de Mercadorias

Débito: Clientes

Valor: R$ 15.000,00

Débito : ICMS sobre vendas

Crédito : ICMS a recolher

Valor: R$ 2.700,00

Ocorrendo uma devolução no valor de R$1.500,00 (valor restituido ao cliente por meio de cheche), após debitar-se 'Venda de Mercadorias' e creditar-se a 'Conta Bancos Movimento' em R$ 1.500,00 deve-se creditar o ICMS sobre vendas e creditar o ICMS a recolher em R$ 270,00 ou seja, 18% dos R$ 1.500 devolvidos? Ou não se descontam essas contas?

Agradeço pela atenção.

Bom dia Felipe,

Se houve devolução de vendas, seu Cliente precisa emitir uma Nota Fiscal de Devolução ou Nota Fiscal de Entrada emitida pela sua empresa.

Sim, havendo devolução por parte de seu cliente, de posse da Nota Fiscal de devolução, deve elaborar os lançamentos a seguir:


Débito : Devoluções de Vendas (CR)

Crédito: Clientes (AC)

R$ 1.500,00


Débito : Estoques (AC)

Crédito : CMV (CR)

R$ 1.500,00


Débito : ICMS a Recuperar (AC)

Crédito : Estoques (AC)

R$ 270,00


Caso o Cliente tenha pago totalmente a duplicata e posteriormente devolveu a mercadoria, pelo pagamento a maior de R$ 1.500,00, podera lançar a crédito de Adiantamento de Clientes (PC).


Pelo reembolso do valor pago a maior de R$ 1.500,00 teremos o seguinte lançamento:


Débito : Adiantamento de Clientes (PC)

Crédito : Bancos Conta Movimento (AC)

R$ 1.500,00


Legendas:


AC = Ativo Circulante

PC = Passivo Circulante

CR = Contas de Resultado

CMV = Custo das Mercadorias Vendidas

Muito obrigado pela ajuda!