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Marcia Cristina de Oliveira
Bronze DIVISÃO 4, Auxiliar Administrativo Bom dia,
Por favor, gostaria de esclarecimento sobre pis/cofins a recuperar e a recolher...
Me confundo nesses dois tipos de lançamentos... quando é a recolher e quando é a recuperar?
E também como faço o lançamento da ARE no diário?
Obrigada.
Hugo Ribeiro
Moderador , Contador(a) Márcia, boa noite.
Os impostos a recuperar são classificados no Ativo Circulante.
Ocorrem quando se presta serviço e a fonte pagadora retém tais valores e os repassam ao fisco, deduzindo tais montantes do valor a receber.
Já o valor a recolher (ou a pagar) é classificado no Passivo Circulante e é devido sobre as receitas de vendas e serviços, apurados no final de cada mês, cuja responsabilidade de recolhimento é do contribuinte que obteve a receita.
A ARE (Apuração do Resultado do Exercício) é o encerramento das contas de resultado (receitas e despesas) em determinado momento, geralmente em 31 de dezembro de cada ano, culminando em lucros ou prejuízos apurados.
Att
Hugo.
Creia Silva
Bronze DIVISÃO 2, Auxiliar PIS E COFINS
REGIME: NÃO-CUMULATIVO
Boa noite,
Por favor, gostaria de esclarecimento sobre pis/cofins da PESSOA JURÍDICA COM FILIAIS – APURAÇÃO E PAGAMENTO CENTRALIZADO
Nas pessoas jurídicas que tenham filiais, a apuração e o pagamento das contribuições serão efetuados, obrigatoriamente, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz.
Exemplo de fechamento de planilhas separadas: Matriz e Filial
Matriz - houve imposto a recolher: 2.500,00
Filial-01 - Não houve imposto a recolher: (450,00) ficou com crédito de: 450,00 para o próximo mês.
Na consolidação da Matriz e filial foi gerado um débito de: 2.500,00 ( - ) 450,00 = 2.050,00 (valor da guia de forma centralizada "Matriz")
Como deverá ser feito o lançamento na contabilidade da empresa filial, sendo que, houve o aproveitamento do crédito de 450,00, na consolidação das empresas, Matriz e Filial na contabilidade?
Obrigada.
Rogerio de Souza Santos
Ouro DIVISÃO 1, Técnico Contabilidade Aline,
È só você fazer os lançamentos separadamente(matriz e filiais),como sempre é feito normalmente, mas usar só uma conta de PIS/COFINS a Recuperar ou PIS/COFINS a recolher.
Você vai ver que o saldo da conta vai ser sempre em Recuperar ou A Recolher, já centralizado.
Um abraço,
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