Apuração IR pago trimestre

Empresa regime LUCRO REAL/TRIM apurou IR e CSSL a pagar no 3º trim/2011. Pra fazer a provisão a pagar a partir do trimestre seguinte, uilizou o lançamento a saber:

2.1-4 (Obrigações Tributarias a Recolher)

D- Imp Renda a Recolher......................... 1000,00

3.2-15 (Despesas c/ Provisões)

C- Prov IR Lucro Real............................... 1000,00


Da mesma forma com cont. social

D- Cont Social a Recolher.......................... 700,00

C- Prov CSSL .......................................... 700,00

Pergunta-se:

O valor provisionado na conta (3) (Despesas c/ Provisoões) ref IR e CSSL apurado 3º trim/2011 e recolhido no 4º trim/2011, poderá ser lançada no DRE para abatimento da receita bruta na apuração do resultado do exercicio?

Jose, Bom dia

Não.Na DRE a provisão de IRPJ e CSLL tem que estar abaixo do resultado operacional.
Segue abaixo um exemplo :


Receita Operacional Bruta R$

Vendas / Serviços 2.550.654,32

( - ) Impostos s/Faturamento 958.654,28
( - ) Devoluções -

( = ) Receita Operacional Liquida 3.509.308,60

( - ) Custo da Mercadorias Vendidas (1.984.265,05)


( = ) Lucro Operacional Liquido 1.525.043,55

( - ) Despesas Adminstrativas (365.482,25)
( - ) Despesas Financeiras (198.887,59)
( - ) Despesas com Depreciação (16.573,30)
( + ) Receitas Financeira 146.958,84

( = ) Resultado Operacional 1.091.059,25

( + ) Venda de Imobilizado -
( - ) Custo Venda de Imobilizado -

( = ) Resultado Operacional Antes IR/CS 1.091.059,25

( - ) IRPJ 175.954,25
( - ) CSLL 102.354,84
( = ) Resultado Liquido Exercício 1.369.368,34


Espero que tenha ajudado.

Boa tarde Emanuelle...

Só uma dúvida:

Os valores relativo a IRPJ e CSLL que vc lançou no exemplo acima, seria os valores pagos no trimestre de referencia, ou seja, vr ref 3º trimestre pagos no 4º trimestre.. daí lança-se os valores recolhidos a cada conta, diminuindo o valor da receita operacional.

Outra coisa... Confere os valores que vc mencionou.. não bate a soma.

Jose, Boa Tarde

Desculpe, os valores não conferem pois dei exemplos sem valor real.
Isso você faz a DRE do IRPJ e CSLL do 3º sem, que vc pagou no 4º sem.

Espero ter ajudado.

OK. Obrigado