IR eCS por estimativa

Durante o Ano de 2011 foi feito o calculo do Imposto de renda e Contribuição social por estimativa.

Ao final do exercício detectamos que o pagamento ficou a maior.

Dois casos.

1ºCaso

A empresa recolheu durante alguns meses o valor de R$ 200.000,00 de IR e CS por estimativa.

Em dezembro a empresa encerrou com prejuízo.

Desta forma a contabilização é lançar Credito de Conta de resultado IR e CS e Debito de ATivo para gerar base negativa ?

2º Caso

A empresa recolheu durante alguns meses o valor de R$ 2.200.000,00 de IR e CS por estimativa.

Em dezembro a empresa encerrou com um lucro menor do que o recolhido sendo o devido de Imposto de renda e Cs R$ 1.500.000,00.

Desta forma a contabilização é lançar Credito de Conta de resultado IR e CS e Debito de Ativo o correspondente ao valor pago a maior do imposto para gerar base negativa ?

O saldo pode ser compensado no proximo exercicio.Aconselho a levantar balanço de suspensão ou redução de imposto para verificar se há pagamento a mais do que o real.

Bom dia.

A melhor maneira é fazer um lançamento de migração do ativo de IRPJ, pra IRPJ a recuperar de anos anteriores.

Vc vai conseguir demosntrar isso facilmente na DIPJ criando uma base negativa, passível de restituição ou compensação via PerDcomp.

A contabilização dos impostos deve obedecer NPC 25, fica a dica.

Att