Contabilização IRPJ Estimativa Mensal

Olá amigos do Fórum... temos uma empresa tributada pelo Lucro Real Anual e fazemos a estimativa mensal. Minha dúvida é a seguinte :
1-) Posso fazer a provisão mensal com o seguinte lançamento ?
Debito - Antecipação de IRPJ (ativo circulante)
Credito - IRPJ a recolher

ou devo fazer o lançamento sómente quando o pagamento for efetuado (mês seguinte ao da apuração) ?


Obrigado !


Claudinei

Ola Claudinei,

Sim, voce deve fazer, para mostrar, a real situação financeira e do passivo da empresa. abbçs

Claudinei dos Santos,

Segue um roteiro legal para você fazer tais lançamentos:

Contabilização - IRPJ e CSLL estimativa

Após ler sobre o assunto ainda restaram dúvidas.
Entrou uma empresa no escritório prestadora de serviços cuja tributação é pelo lucro Real Anual.
Terei de fechar o exercicio de 2011,a empresa tem impostos retidos e prejuízos a compensar.

Minha incerteza está na contabilização do IR e CSLL mensal.

janeiro - após compensação do prejuízo e adições, apurou lucro - IR de 10.560,20 e retido de 12.300,00 = sem recolhimento
- CSLL também sem recolhimento devido as retenções terem sido superior à devida ( 8.500,00 - (9.600,00 retida)

janeiro a Fevereiro - prejuizo

Janeiro a Março - apurou lucro inferior ao de janeiro, consequentemente os impostos devidos foram abaixo dos apurados em janeiro, e totalmente compensado com o retido.
- IR apurado 3.200,00 - IR retido 4.900,00/ CSLL apurada 1.500,00 - CSLL retida 2.300)
Janeiro a outubro - prejuizo

Janeiro a novembro - lucro superior ao de janeiro, mas compensado com os retidos. (IR purado 15.670 - IR retido 20.600/ CSLL 10.300 - CSLL retida 12.400)

Janeiro a dez - prejuizo.

Como faço os lançamentos na contabilidade com as oscilações acima, em janeiro, março, novembro e dezembro.

Uma vez que não há recolhimento de fato, não utilizo a conta IR estimado/ CSLL estimada no Ativo.

No mês de janeiro efetuaram o lançamento conforme abaixo;

Pela provisão no mês

D - Provisão IRPJ (Resultado)
C - IRPJ A Recolher 10.560,20

D - Provisão CSLL (Resultado)
C - CSLL a Recolher 8.500,00

Pela compensação dos Impostos retidos

D - IRPJ A Recolher
C - IRPJ Retido a Recuperar 10.560,20

D - CSLL a Recolher
C - CSLL Retida a Recuperar 8.500,00

Mas e nos meses subsequentes como fazer ? se em março os valores devidos foram inferiores ao de janeiro, devo desfazer os lançamentos já feitos?
Em novembro faço complemento ou refaço com o novo valor apurado?
Dezembro finaliza com qual saldo de provisão na conta de resultado? ou não terá provisão no ano?

Agradeco se puderem ajudar.