Retenção

Bom dia!
Estou com uma dúvida, espero que alguém possa me ajudar.
Estou fazendo a contabilidade de uma empresa cuja prestou serviço para outra e essa fez retenção dos impostos IRRF, CSLL, PIS, COFINS.
Estou na dúvida de como faço esse lançamento.
Faço o lançamento com a retenção (ex. IRRF a compensar) e depois como faço para sumir do ativo (a compensar).

Aguado ajuda!

Exemplo:

Nota fiscal de serviços emitida em 02.03.2011, com vencimento em 02.04.2011, no valor de R$ 6.000,00, com retenção do IRRF de 1,5%, no valor de R$ 90,00, e de contribuições na fonte, alíquota de 4,65%, no valor de R$ 279,00.

CÁLCULO DAS RETENÇÕES NA FONTE:

R$ 6.000,00 x 1,5% = R$ 90,00
R$ 6.000,00 x 4,65% = R$ 279,00, sendo:

a) R$ 60,00 de CSL (1% de R$ 6.000,00);
b) R$ 180,00 de Cofins (3% de R$ 6.000,00); e
c) R$ 39,00 de PIS/Pasep (0,65% de R$ 6.000,00).

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

a) Prestador do serviço:

Pela emissão da nota fiscal:
D - Clientes (AC) R$ 5.631,00
D - IRRF a compensar (AC) R$ 90,00
D - CSL na Fonte a Compensar (AC) R$ 60,00
D - Cofins na Fonte a Compensar (AC) R$ 180,00
D - PIS na Fonte a Compensar (AC) R$ 39,00
C - Receita de Prestação de Serviços (CR) R$ 6.000,00

Pelo recebimento dos serviços prestados:
D - Caixa ou Bancos c/ Movimento (AC) R$ 5.631,00
C - Clientes (AC) R$ 5.631,00

b) Tomador do serviço:

Pela apropriação dos serviços prestados e retenção do IRRF e das Contribuições Sociais Retidas na Fonte (CSRF):
D - Serviços prestados por terceiros (CR) R$ 6.000,00
C - IRRF a Recolher R$ 90,00
C - CSRF a Recolher (PC) R$ 279,00
C - Fornecedores R$ 5.631,00

Pelo recolhimento do IRRF:
D - IRRF a Recolher (PC) R$ 90,00
C - Caixa ou Bancos c/ Movimento (AC) R$ 90,00

Pelo pagamento dos serviços:
D - Fornecedores R$ 5.631,00
C - Caixa ou Bancos (AC) R$ 5.631,00

Pelo recolhimento das CSRF:
D - CSRF na Fonte a Recolher (PC) R$ 279,00
C - Caixa ou Bancos (AC) R$ 279,00

AC - Ativo Circulante
PC - Passivo Circulante
CR - Conta de Resultado

Guto,

Qto as contas "a compensar" (AC), esse valor vai ficar no ativo ou vai ter uma conta abatendo para zerar a conta.

Obrigada!

Qual a forma de tributação da empresa?

Ela vai ser compensada com os impostos a recolher do periodo.

Prezados,

Fiz o recolhimento de uma retenção cuja NF foi cancelada. Como faço para rever esse valor?

Obrigada.

Bom dia, Karla Dodde


Como a sala competente para dirimir a sua dúvida é a de Legislação Federal, pois nesta são debatidos apenas assuntos acerca de lançamentos contábeis, recomendo-lhe buscar estas informações no local indicado.


Boa sorte