Estorno ICMS a Recolher

Boa Tarde !

Estou fechando o Exercício 2011 de uma empresa e ao implantar os saldos de 2010, percebi que o saldo do icms a recolher veio maior do que deveria:

Veio 1.708,67, sendo que o valor correto e que realmente foi pago foi de 1.135,84.

Que lançamento eu devo realizar para corrigir esse saldo?
Pensei em fazer o seguinte:
D - ICMS a recolher (PC)
C - ICMS (CR)

O que não acho que é certo devido a créditar uma conta de despesa, e já que os saldos vêm zerados, o mesmo irá ficar credor por algum tempo.

Desde já agradeço..

Prezado Murilo,

O que você realmente necessita verificar é o porquê o sistema tem registrado tal valor, pois, a diferença do que foi pago no mês subsequente e o seu saldo pode ser referir a algum outro período. Sugiro que analise os meses anteriores da conta e também solicite que extrato do ICMS a Sefaz do seu estado e diante do confronte de tais informações você terá a real situação da conta e consequentemente saberá as possíveis contabilizações que sejam necessárias.

At.
Marcos Vinicius

Obrigado Marcos pela atenção, fiz isso que vc falou, e realmente é a competência de 12/2010 que está errada, porém o exercício 2010 já foi encerrado e até registrado na junta comercial.

Murilo, faça o ajuste na conta "ajuste de exercicios anteriores" pois voce lançou um valor maior que o correto. E o livro autenticado pela junta não pode ser retificado.

Valew Guto !

Então eu faria uma permuta ?
D - ICMS a recolher (PC)
C - Ajuste de exercícios anteriores (PC)

?

Murilo,
D - ICMS A RECOLHER (PC)
C - LUCROS ACUMULADOS (PL)

Na Elaboração da sua DLPA você vai lançar o saldo em Ajustes Credores de Períodos de Apuração Anteriores.

Exemplo:

A- LUCROS/PREJUÍZOS
Saldo de Lucros Acumulados 10.000.00
Ajustes Credores Periodos de Apuração Anteriores 572.83
Reversão de Reservas
Outros Recursos
Lucro Líquido do Ano 2.000,00
( - ) Saldo Anterior de Prejuízos Acumulados
( - ) Ajustes Devedores de Períodos de Apuração Anteriores

B - DESTINAÇÕES
Transferências para Reservas
Dividendos ou Lucros Distribuidos, Pagos ou Creditados 1.000,00
Parcelas dos Lucros Incorporados ao Capital
Outras Aplicações

C - LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 11.572.83