Contabilização - IRPJ CSLL - Antecipações

Boa tarde! CAros colegas, estou iniciando e me surgiram duvidas em relação aos lançamentos que devem ser feitos...Meus clientes do Lucro Presumido ANTECIPAO parcelas do IRPJ e CSLL trimestral. Lembro-me que existe uma conta de ativo a qual posso lançar essa antecipação, mas estou com duvidas e prefiro ainda nao ariscar. Peço que exemplifiquem para mim o lançamento correspondente a antecipação e posteriormente a baixa da obrigação do imposto no trimeste lá no passivo?

Obrigada! Uma otima tarde!

Boa tarde Jalline,

Se esta se referindo ao pagamento antecipado do trimestre poderá fazer os seguintes lançamentos:


Exemplo 3º trimestre/2012 com vencimento em 31/10/2012.

IRPJ:

Pagamento em 31/07/2012 R$ 1.000.00
Pagamento em 31/08/2012 R$ 1.500,00

Lançamentos:

31/07/2012:

Débito : IRPJ - Lucro Presumido Pago Antecipadamente (AC)
Crédito: Caixa ou Bancos (AC)

R$ 1.000,00


31/08/2012:

Débito : IRPJ - Lucro Presumido Pago Antecipadamente (AC)
Crédito: Caixa ou Bancos (AC)

R$ 1.500,00


Suponhamos que o IRPJ do 3º trimestre tenha ficado em R$ 3.000,00

Lançamentos:

Débito : Despesas Tributárias - IRPJ (CR)
Crédito: IRPJ a Pagar/Recolher (PC)

R$ 3.000,00


Baixa dos adiantamentos:

Débito : IRPJ a Pagar/Recolher (PC)
Crédito: IRPJ - Lucro Presumido Pago Antecipadamente (AC)

R$ 1.000,00


Débito : IRPJ a Pagar/Recolher (PC)
Crédito: IRPJ - Lucro Presumido Pago Antecipadamente (AC)

R$ 1.500,00

Obs.: Todos os DARF´s no exemplo (3º trimestre), devem ser preenchidos com Período de Apuração 30/09/2012, vencimento em 31/10/2012.

Obrigada Mario! Era exatamente isso!