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Correção de Saldo

Bruno dos Santos

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 13:56

Olá a todos.

É permitido fazer lançamento de correção de conta? Se sim como seria o correto?

Vou explicar o Caso, trabalho em um escritorio fazendo balanço, não tenho muito experiencia. A Pessoa que fazia antes os balanços não trabalha mais na empresa e no ano de 2010 fechou um Balanço de uma empresa simples nacional, mas ao meu ver tem certos itens incorretos: Banco Negativo, Emprestimo negativo, etc.

Estou começando o Ano 2011 e por exemplo verifiquei que no extrato o Banco estava com X de saldo, posso fazer um lançamento em 01/01 como correção, do tipo:

D - Banco (diferença)
C - Lucro

Bruno dos Santos
Contabilista
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 14:16

Bruno,
Boa tarde,

Os ajustes de exercícios anteriores dos valores dos ativos e passivos só devem ser retificados, quando os mesmos, influenciarem no Resultado da entidade, ou seja, que altere o lucro ou prejuízo do exercício anterior.

"100% focado onde houver 1% de chance"

Bruno dos Santos

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 14:20

Desculpe, mas não ficou claro a resposta para minha pergunta, afinal no ano anterior o valor do banco está divergente daquele que consta no extrato, como vou começar o ano seguinte, preciso alterar esse valor do banco corrigindo.

Não quero alterar nada em relação ao ano anterior só corrigir no ano seguinte, até por que não fui eu quem fiz.

Bruno dos Santos
Contabilista
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 14:30

Bruno dos Santos,

O saldo da conta Bancos informado errado em 2010, você poderá corrigi-lo em 01.01.2011, fazendo uma lançamento de Estorno da diferença a maior ou a menor do Saldo da Conta.

No seu exemplo:
D - Banco (diferença)
C - Lucro

Você somente fará um lançamento de ajuste na conta Lucros Acumulados, quando, de fato, o lançamento influenciar no resultado econômico da empresa.

O saldo da conta Bancos por exemplo, não influencia na apuração do resultado (lucro ou prejuízo da empresa).

Espero ter sido claro.

Qualquer dúvida estou a disposição.

Sds...

"100% focado onde houver 1% de chance"

Bruno dos Santos

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 14:37

Entendi, mas então pra onde vou jogar o Crédito?

Banco em 31/12/2010 -(10mil) no Balanço
Banco em 31/12/2010 - + 1.000 no extrato

01/01/2011

D - Banco 11.000
C - ?

Bruno dos Santos
Contabilista
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 14:42

Bruno dos Santos,

Você comparou o saldo contábil da conta "Bancos" com o extrato bancário emitido pelo banco, correto.

O que pode ter ocorrido é um erro de digitação no lançamento de uma determinada operação.

O lançamento de ajuste se dará na operação inversa á aquela que originou o erro.

Sds...

"100% focado onde houver 1% de chance"

Bruno dos Santos

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 14:53

Creio que não foi isso, na verdade esses valores foi um exemplo a diferença real é de:

238,65 a mais no balanço
E não existe nenhum lançamento no ano anterior como esse valor para corrigir o lançamento.

Logo fico sem saber o que fazer com essa diferença

Bruno dos Santos
Contabilista
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 14:56

Bruno dos Santos,

Essa diferença "a maior" teve origem em algum lançamento, provavelmente no pagamento de alguma guia, salários ou demais
despesas pagas pela empresa através de sua conta bancária.

Supomos que o erro deu-se no pagamento da conta de energia elétrica
no ano de 2010.

Em 2011, você fará o lançamento inverso do pagamento, estornando o valor de R$ 238,65

Sds...

"100% focado onde houver 1% de chance"

Bruno dos Santos

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 15:02

Paulo muito obrigado pela ajuda, mas o problema é que como eu disse não existe em 2010 nenhum lançamento com este valor pra que possa ser corrigido.

Não tenho como identificar em qual despesa encontra-se o erro.

Mas vlw mesmo assim

Bruno dos Santos
Contabilista

Mikael Oliveira

Prata DIVISÃO 4, Consultor(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 15:03

Você pode fazer estes lançamentos de correção utilizando outra contrapartida, pois caso faça com a conta lucro, estes valores ficarão registrados nela indevidamente, concorda? Tente criar uma conta de transição em um grupo que não seja Ativo, Passivo nem Resultado. Por exemplo, observe que seu plano de contas possui um grupo onde se encontra a conta utilizada nos encerramentos do exercício. Como o balanço de 2010 está fechado(débito = crédito), os lançamentos de ajuste deverão “fechar”, logo esta conta de transição criada ficará com saldo zero e não participará dos livros contábeis.

"As coisas podem chegar àqueles que esperam, mas serão apenas as coisas deixadas para trás por aqueles que agem" Abraham Lincoln
ESPERAR SOMENTE EM DEUS!
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 15:06

Bruno dos Santos,

Obviamente não terá o valor de R$ 238,65 explícito nos seus lançamentos.

O que pode ter ocorrido conforme mencionei é que no momento da digitação do pagamento de alguma despesa, por fatalidade pode ter efetuado o lançamento a maior.

Sendo assim, verifique aonde foi efetuado o pagamento a maior, e faça o lançamento de estorno conforme já mencionado.

Sds...

"100% focado onde houver 1% de chance"

Bruno dos Santos

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 15:14

Tente criar uma conta de transição em um grupo que não seja Ativo, Passivo nem Resultado. Por exemplo, observe que seu plano de contas possui um grupo onde se encontra a conta utilizada nos encerramentos do exercício. Como o balanço de 2010 está fechado(débito = crédito), os lançamentos de ajuste deverão “fechar”, logo esta conta de transição criada ficará com saldo zero e não participará dos livros contábeis.



Neste Caso se eu Creditar o Banco precisarei Débitar nesta conta transitória, e ela de qualquer forma vai ter que estar fazendo parte de algum grupo para que ativo = passivo

verifique aonde foi efetuado o pagamento a maior, e faça o lançamento de estorno conforme já mencionado.


Neste Caso, teria que que ser olhado conta por conta, vou verificar se encontro o extrato do ano de 2010 para encontrar algum erro.

Bruno dos Santos
Contabilista
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 15:29

Bruno dos Santos,

O seu último parágrafo cita exatamente o que deverá fazer.

Para cada débito existe um crédito (método das partidas dobradas)

Além da diferença encontrada na conta Bancos, haverá uma ou mais diferenças em outros lançamentos que originaram essa diferença.

Espero ter ajudado caro amigo.

Sds...

"100% focado onde houver 1% de chance"
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 15:36

Bruno dos Santos

Sugiro que faça uma conciliação de suas contas.

Pode se tornar um processo exaustivo, mas faz-se necessário
manter a escrituração contábil de forma correta, procurando e
corrigindo os erros.

Sds...

"100% focado onde houver 1% de chance"

Bruno dos Santos

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 15:44

Essa conciliação é feita através do que? Tem alguma dica, sugestão?

O problema é que sou recém formado, não tenho experiencia é meu primeiro emprego e não tem ninguém que saiba e ensine aqui no trabalho.

Grato

Bruno dos Santos
Contabilista
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 15:46

Bruno dos Santos,

Como é o seu procedimento quanto aos lançamentos de pagamentos de qualquer espécie, você Credita ou Debita a Conta Bancos manualmente,
ou isto é feito importante o extrato bancário?

"100% focado onde houver 1% de chance"

Bruno dos Santos

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 15:56

Estou fazendo Manualmente + ou - assim:

Despesas:
D- Despesa
C- Banco/caixa

A maioria das despesas dou entrada direto no pagamento.

Compras:
D- Mercadoria
C- Duplicata

Estas eu exporto tudo do fiscal, sempre creditando direto como Duplicata

Boletos:
D-Duplicatas
C-Banco/caixa

...
Após o fechamento do mes verifico o extrato e lanço as despesas bancárias que tiveram, MANUAL






Bruno dos Santos
Contabilista
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 16:13

Bruno dos Santos,

Para que seja possível, identificar a inconsistência detectada e solucionar o saldo da dua conta "Banco" sugiro ao amigo um trabalho
árduo e paciente, mas que o ajudará a encontrar de forma simples
o seu problema e providenciar o(s) lançamento(s) de estorno(s) para
efetuar os devidos ajustes/estornos.

Faça o seguinte, separe os fatos por período, e confira cada pagamento e depósito efetuado na conta Banco e confronte com os respectivos lançamentos contábeis.

Supomos que no seu lançamento contábil conste o pagamento de 100,00 referente a conta de telefone, porém no seu extrato bancário e na provisão do lançamento de conta de telefone a pagar, consta o valor de 200,00. Ótimo você achou um erro, proceda desta maneira até identificar os demais.

Espero de uma forma simples, porém acredito muito objetiva ter ajudado o nobre colega.

Fico a disposição

Sds...

"100% focado onde houver 1% de chance"
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 16:26

A disposição caro Bruno,

Espero que consiga identificar as suas inconsistencias e resolva o saldo do exercício anterior.

"100% focado onde houver 1% de chance"

Bruno dos Santos

Prata DIVISÃO 2, Técnico Contabilidade
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 16:40

Sinceramente, não sei o que foi feito deste balanço anterior.

As contas começaram com Balanço de Abertura correto 12mil

Mas Só no extrato de Janeiro ja da uma diferença gritante.

Extrato em 31/01: 31.847,68
Conta do Balanço em 31/01: 63.407,22

E quem disse que as contas que tem lançadas tem no extrato.


¬¬'

Bruno dos Santos
Contabilista
Consultor Especial

Paulo Henrique de Castro Ferreira

Consultor Especial , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 16:43

Boa tarde.

Como já explicado anteriormente esta divergência deve ser verificada desde a época a qual foi lançada errada.

A diferença deve ser lançada em uma conta transitória no ativo (se saldo devedor) ou no passivo (se saldo credor).

Este saldo no fim do exercício será lançado como despesa ou como recuperação de despesa.

Este caso é específico para o banco.



Contador CRC MG 106412/O - Perito Contábil CNPC 087 - Avaliador Imobiliário CNAI 23358
Avaliação de empresas e processos de transferência societária;
Especialista em 3º Setor e em fusões, cisões e incorporações;
http://www.prosperarecontabil.com.br
Atenção: não dou consultorias por telefone! Somente por e-mail ou via whatsapp (audio ou mensagem)
Moderador

Paulo R. Schafer

Moderador , Contador(a)
há 9 anos Terça-Feira | 24 julho 2012 | 16:46

Desta maneira, compartilho das suas dores.

Sem os documentos hábeis, que deram origem aos lançamentos contábeis, fica praticamente impossível identificar os erros.

Contate os administradores da empresa, ou o responsável pelo setor, informe-os da situação.

Como sugestão, indicaria ao amigo que está iniciando uma longa e promissora carreira na área da contabilidade que sempre haja em acordo com as boas práticas contábeis, em consonancia com os principios e normas contábeis, a fim de, evitar situações desagradáveis e até situações que envolvam riscos financeiros para você e para a empresa.

Mantenha em boa guarda os documentos que comprovam qualquer movimentação financeira ou patrimonial.

Sds...

"100% focado onde houver 1% de chance"
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