Desconto de duplicatas - laçamento

19/04
venda de jaquetas x sendo comercializadas 100 unidades no valor de 280 cada. foi emitida uma duplicata com vencimento para 19/5.
foi emitida a nf 03/01 de prestação de serviço referente ao bordado personalizado no valor de 18 a unidade pago a vista conforme deposito bancario na conta do banco do brasil issqn 4%

lançamento do desconto:

28/4/12 D- BANCO CONTA MOVIMENTO...........R$ 47.500,00
D- ENCARGOS FINACEIROs.............R$ 2.500,00
C- DUPLICATAS DESCONTADAS.....................R$ 50.000,00

lançamento do saque:
29/4/12 D- CAIXA ..........................R$ 47.490,00
D- DESPESAS financeiras............R$ 10,00
C- BANCO CONTA MOVIMENTO......................R$ 47.500,00

Minha duvida é em relação ao lançamento do saque se os valores lançados estão corretos, debito de caixa de 47.490,00(47.500,00-10) pela entrada do dinheiro no caixa, Debito de despesas financeiras de R$10,00 e credito de 47.500,00

William Potter, boa tarde.


Pelo que pude perceber, você já aplica as Normas Internacionais de Contabilidade no registro do desconto de duplicatas, mas para ajudar quem ainda não utiliza, vou passar os lançamentos apenas para que você possa conferir se for caso.

Por força do CPC 38, o registro das Duplicatas Descontadas passa a ser o seguinte:

Pelo registro do desconto creditado em conta:

D - Bancos Conta Movimento (Ativo Circulante)
D - Encargos Financeiros a Transcorrer (Retificadora do Passivo Circulante)
C - Duplicatas Descontadas (Passivo Circulante)

Veja que a conta duplicatas descontadas foi agora para o passivo exigível! A conta encargos financeiros a transcorrer ficará retificando a conta duplicatas descontadas. É como se fosse um empréstimo mesmo.

Conforme o período da competência, lançaremos os juros:

D - Despesa de Juros (Resultado)
C - Encargos Financeiros a Transcorrer (Passivo exigível)

Com o recebimento do cliente, o lançamento será:

D - Duplicatas Descontadas (Passivo exigível)
C - Duplicatas a Receber (Ativo circulante)

Esse é o tratamento que deve ser dado, no entanto a forma antiga ainda pode continuar a ser usada, uma vez que ainda estamos tentando nos habituar com as modificações implementadas pelo dito CPC 38.


Seu ultimo lançamento não contempla a operação de desconto em pauta, já que é uma opção da empresa sacar ou não o valor na mesma data da operação de desconto. Sendo assim, na época do saque ai sim, será Debito de Caixa e credito do Banco e os R$ 10,00 com certeza é a tarifa da operação de saque, e portando uma Despesas bancaria ou como você quiser chamar, desde que esteja no grupo das despesas Financeiras.

Abraços.

Boa Tarde!

Estou com duvida ao contabilizar desconto de duplicatas pago pela empresa. Por exemplo:

Valor nota Fiscal para cliente X: 1.000,00
Duplicata emitida para Cliente X: 2 x 500,00
O cliente paga em dinheiro diretamente na empresa.
A baixa da duplicata no banco esta sendo efetuado pela empresa que emitiu a nota.

Contabilização:
Pela Venda Efetuada
D- Clientes a Receber - 1.000,00
C- Receita com vendas - 1.000,00

Pelo valor Creditado no Banco
D- Banco -1.000,00
C- Duplicatas descontadas-1.000,00

Pela baixa na duplicata no banco
D- Duplicatas descontadas - 1.000,00
C- Banco - 1.000,00

É correto a própria empresa efetuar o pagamento da duplicata emitida para o cliente? E como será feita a contabilização para baixa de Clientes a receber?