Estrutura da DRE, Lucro Presumido

Bom dia,

Trabalho com empresas do lucro presumido, e gostaria de saber se a estrutura da DRE que montei está certa...

ao invés de jogar despesa com IRPJ e CSLL nas deduções da receita junto com ISS, Cofins e PIS, e também nas provisões para IRPJ e CSLL, eu joguei no campo das despesas operacionais como despesas tributárias. Está certo?
ficou assim...

(+) RECEITA OPERACIONAL BRUTA
(-) REDUÇÕES DA RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Cofins
PIS
ISS
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
(-) CMV
(=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO
(-) DESPESA OPERACIONAL
Despesas tributárias (IRPJ e CSLL)
Administrativas
Com pessoal
(=) LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO

Bom dia Alane!

Não está certo, as provisões não podem ser lançadas como despesas, o grupo de provisões do IRPJ e CSLL deve ser após o grupo de Resultado Não Operacional e antes do grupo Resultado do Exercício.

Veja exemplo abaixo:
36 - RESULTADO NÃO OPERACIONAL
361 - Resultado não Operacional
3611 - Receitas não Operacionais
3611.01 - Ganho na venda de imobilizado
3611.02 - Aluguéis de Bens
3611.03 -
3612 - Despesas não Operacionais
3612.01 - Perda na venda de imobilizado
3612.02 -

38 - PROVISÃO PARA O IMPOSTO S/A RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
381 - Provisão para Imposto de Renda
3811 - Provisão para pagamento do Imposto de renda
3811.01 - Provisão para I.R.

382 - Provisão para Contribuição Social
3821 - Provisão para pagamento de Contr. Social
3811.01 - Provisão para Contribuição Social

39 - RESULTADO DO EXERCÍCIO
391 - Resultado do Exercício
3911 - Resultado do exercício
3911.01 - Lucro Líquido do Exercício
3911.02 - Prejuízo Líquido do Exercício

Abaixo um link útil para consultas:
http://www.cosif.com.br/contabilidade.asp

Abraços

Ok, mais no caso da empresa tributada pelo lucro presumido, o IRPJ e a CSLL seria uma provisão tbm?

Bom dia, Gilberto! tudo bem...

fiz assim com base nas informações neste site, que diz que as contas do IRPJ e CSLL devem ser contabilizadas em contas de resultado, quando se é tributada com base no lucro presumido...
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/provir.htm

Olá Alane!

Mesmo no Lucro presumido, as contas a serem utilizadas são as mesmas, de provisão para IRPJ e CSLL, este grupo faz parte das contas de resultado.

Apenas algumas correções:

-Não existe mais resultado não operacional
-Os impostos logo abaixo da receita bruta são os impostos conhecidos como indiretos e são calculados com base nas vendas. este é o motivo para ser apresentado como dedução das vendas;
- Já o IR/CS são impostos diretos e são calculados sobre o lucro.
Deve ser apresentado apos o resultado financeiro líquido e anted do lucro do exercício.

Att.

Ok, obrigada aos dois, fiquei confusa quanto a isso por que dizia especificamente o lucro real, e o lucro presumido não.

Grata (:

Correto Bruno, meu exemplo foi só para demonstrar a colocação do grupo de Provisões, este plano de contas é um exemplo que tenho aqui e não havia excluído o grupo de não operacional.

Abraços

gostaria de saber como resolver essa dre porque tenho prova

gostaria de saber como resolver explicand0o passo a passo

DRE:

a ) comissões por unidades vendidas $ 4.00

b) despesas com propagandas $ 2150.00

c) quantidades vendidas 1750 unidades

d) ICMS > 012%

e) juros passivo $ 1000.00

f) convenção de representante comerciais $ 2550.00

g)salários e encargos $ 6850.00

h) preço de venda $ 45.00

i) PIS > liquota 0.65%

j) IOF (imposto sobre operações financeiros) $325.00

k) venda de imobilizado (máquina) $ 1750.00

l) COFINS 3%

m)custo de produção do período $ 9340

bom é isso aqui , gostaria que me ajudassem , detalhe por detalhe .

ex : como descobrir o valor do VALOR OPER BRUTO

mto obrigado

Gilberto nesse exemplo que você deu é exatamente o que preciso pois é uma administradora de bens rs

Onde ficam as Despesas? Antes da provisão? Teria um modelo ja atualizado???

Grata

Bom dia Gabriela Santos!

Estou anexando um Modelo Básico de Plano de contas neste tópico, se houver mais dúvidas pode entrar no link que indiquei logo acima em outra resposta.

Abraços

Muito obrigada Gilberto só para confirmar o que já foi dito anteriormete. O Imóvel a ser vendido deve ficar no estoque e para locação no imóvel(imobilizado) né?

E imóveis em construção e terreno em melhoramento?

Gabriela Santos Duarte

Correto, Imóveis para locação no Ativo Imobilizado.
Para venda no Estoque.

Em construções na conta Terrenos ou Edificações em Construções.