Contabilização de Recompra de Título

Olá,estou em dúvida em relação a recompra de título,o meu caso é o seguinte: minha empresa tem um contrato de fomento mercantil junto com a Redfactor e tem os encargos tudo correto só que também tem destacado recompra de título,gostaria de saber como eu faço esta contabilização,detalhado é o seguinte:

Valor Face - 28.000,00

Deságio - 1.000,00
Ad Valorem - 150,00
Tarifa - 50,00

Recompra - 24.000,00

Valor Líquido- 2.800,00

Eu gostaria de saber como contabilizar esta recompra,agradeço desde já a atenção.

Obrigada
Suzi

Boa noite Suzelaine

A recompra de títulos é uma operação onde uma determinada empresa compra de bancos e até de empresas dívidas destes para que os mesmos a cobrem dos devedores.

Não sei se já ouviram ou viram aquelas empresas que ligam para você falando que lhe dará um desconto de 80% de sua dívida. A gente até pensa: “mas ele vai sair no prejuízo coitado...”. Não é bem assim.

Nos exemplos abaixo vou reconhecer o título pelo seu valor real, descontar as despesas comerciais para a aquisição do título ; reconhecer a receita e depois o custo.

Teremos aqui o Banco da empresa que vende o título (vamos chamá-lo de Banco X); uma conta denominada Títulos a receber no AC, pois não acho viável usar a conta Clientes; e uma conta redutora no AC denominada (-) recompra para atualizar o valor do título, pois ele pode ser comprado no seu valor total , menor ou maior do que foi comprado.

Aquisição pelo valor original do Título

D – Títulos a Receber (AC)
C – Banco X (PC)
Vr – 28.000,00

Pagamento das Despesas com a Recompra

D – Deságio (CR) ---------------- 1000,00
D – Ad Valorem (CR) ------------ 150,00
D – Tarifa (CR) --------------------- 50,00
C – (-) Recompra (AC) – Vr --- 1.200,00

Transferência da Recompra (atualização do valor do titulo no ativo e no passivo)

D – BancoX (PC)
C – (-) Recompra (AC)
Vr – 24.000,00

Pagamento ao Banco do titulo

D – Banco X (PC)
C – Banco (AC)
Vr – 4.000,00

Recebimento do titulo (vamos supor que seja um recebimento de R$ 5000,00 por exemplo)

D – Banco (AC)
C – Compra de Titulos (AC)
Vr – 5.000,00

Reconhecimento da Receita

D – (-) Recompra (AC)
C – Receita com Venda de Títulos (CR)
Vr – 5.000,00


Baixa do Titulo

D – (-) Recompra (AC)
C – Títulos a Receber (AC)
Vr - 20.200,00

A conta de Títulos a Receber ficará com saldo de R$ 2.800,00 devedor que é justamente o Custo de aquisição do título (os R$ 4000,00 do Banco X - 2800 + 1200)

Então falta reconhecer o custo:

D – Custos com Venda de Títulos (CR)
C – Títulos a Receber (AC)
Vr – 2.800,00

Saudações

Boa tarde Paulo Henrique,desculpe mais eu não consegui realizar o fechamento destes lançamentos,então estou passando a maneira como eu fiz,para verificar por favor aonde eu estou errando,segue abaixo o exemplo:

Valor Face do Título - 2.705,00
Deságio - 17,13
Ad Valorem - 13,53
Impostos - 10,97
Tarifas - 17,00

Recompra de título - 2.337,26
Valor Líquido - 309,11


Eu contabilizei assim:

D- Duplicatas a Receber
C- Banco (Passivo) ............. 2.705,00

D- Deságio ............... 17,13
D - Ad Valorem........ 13,53
D - Impostos............ 10,97
D - Tarifa.................. 17,00
C - Recompra (AC).... 58,63

D - Banco (Passivo)
C - Recompra de Títulos (AC)..... 2.337,26

D - Banco (Passivo)
C- Banco ( Ativo).........309,11

D - Banco (Ativo)
C - Compra de Títulos (AC)....309,11

D - Recompra (Ativo)
C - Receita com Venda (CR)....309,11

D - Recompra
C - Duplicatas a Receber.... 2.337,26

D - Custos com Venda de Títulos
C - Duplicatas a Receber...................2.337,26

A conta compra de títulos fica em aberto?


Muito obrigada

Bom dia Suzelaine.

Acredito que você se confundiu nos calculos.

Basta ver meu exemplo acima que você perceberá que no final a conta fica zerada. A diferença é justamente o custo.


att

Ok,muito obrigada