Contabilização de CSLL e IRPJ, Lucro Presumido

Bom dia à todos,

estive pesquisando aqui no fórum mais obtive resultados diferentes,

bem...
estou com dúvida em qual conta lanço as despesas com o IRPJ e a CSLL sobre o lucro presumido, no caso acredito que é do mesmo jeito que no lucro real, na conta de provisão para CSLL E IRPJ (antes do lucro do período), no entanto, gostaria de uma lei que fundamentasse isto, pois sei que não são deduções da receita embora muita gente contabilize assim.

Grata desde já.

Alane Daiana


Não existe lei para fundamentar lançamentos contábeis, existem sim, as Convenções e Princípios Contábeis geralmente aceitos. Eles representam a essência das doutrinas e teorias relativas à ciência da Contabilidade, consoante o entendimento predominante nos universos cientifico e profissional de nosso Pais. Dois desses princípios o da Oportunidade e o da Competência, nos orienta a fazer os lançamentos em pauta da seguinte forma. Quando a pessoa jurídica tiver escrituração completa, a contabilização do valor do IRPJ e CSLL devidos pelo lucro presumido deve ser efetuada a uma conta de resultado, pelo regime de competência.

Sugere-se os seguintes lançamentos:

Por ocasião do fechamento do período de apuração:

D – Provisão para o Imposto de Renda (Conta de Resultado)
C – IRPJ a Pagar (Passivo Circulante)

Por ocasião do pagamento DARF:

D - IRPJ a Pagar (Passivo Circulante)
C - Caixa/Bancos (Ativo Circulante)

Os mesmos lançamentos acima são válidos para a CSLL, mudando-se, a conta, no caso, CSLL a Pagar).

Boa tarde, Luiz José..

Eu já havia lido este artigo em um portal de auditoria, eu só queria um artigo em que eu pudesse fundamentar isto, pois não encontrei nada, só sei que é incorreto misturar estes "sobre o lucro líquido" com aqueles "deduções da receita".

muito obrigada (:

Olá Luiz !

postei em um tópico antigo a minha dúvida, imagino que já esteja encerrado, então vendo seu post recente, peço sua ajuda :

No Lucro Presumido a contabilização da Provisao do IRPJ e CSLL, devem ser em qual grupo de contas de resultados ?

Pois há locais em que encontro que essa provisão deve ser registrada como dedução de vendas de serviços, em outros posts vejo como Depesa Tributária, em outros como despesa financeira. Estou sem saber em qual grupo registrar essa provisão.

Obrigada !

Olá Cleuza.

Independente de ser lucro presumido ou real, o IR e a CS não pode ser colocada como redutora de vendas

No caso do lucro presumido você pode coloca-la nas despesas financeiras.

Mas prefiro coloca-las nas provisões fiscais que podem ser vir para o LP ou LR.

att

obrigada !

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