Contabilização INSS descontado a maior.

Saudações colegas,

Estou duvidoso para contabilizar a restituição de valores (INSS).

Foi descontado na folha de alguns funcionários um valor maior do que o devido por ele num determinado mês ref INSS.
No mês seguinte, esse valor entrou no relatório da folha de pagamento,
como RESTITUIÇÃO DE INSS.
Ou seja, a diferença para mais, do valor descontado, foi devolvido ao funcionário pela empresa, já que a guia do INSS foi gerada com o valor correto.

Como devo proceder no lançamento?

Obrigado.

Elton Sampaio, boa noite.

Na contabilização da folha de pagamento no final do mês, crie uma conta no Passivo Circulante sob o título por exemplo de INSS - Crédito Funcionários.

Quando do pagamento dos salários, essa conta será debitada contra a conta Banco ou Caixa.

Att,