Estorno de tarifa bancária

Boa tarde queridos amigos contadores.
Estou fazendo a conciliação bancária de um cliente e no extrato tem alguns débitos de tarifas bancárias, mas como não havia saldo em conta, surge um lançamento logo abaixo estornando aquele débito.
Como fazer estes lançamentos. Ex:

Pelo Débito
D: Tarifas Bancárias
C: Banco A

Pelo Estorno
D: Banco A
C: ???

Agradeço desde já

Boa tarde Carlos Henrique Botelho,

No caso de estorno, você pode creditar a conta de despesa bancária e no histórico você informa que é um estorno.

Espero ter ajudado!

Olá Kizzy Almeida da Silva eu estou fazendo desse jeito, mas me surgiu uma dúvida, pois por um exemplo que este débito ocorra no dia 30/11, haverá um estorno pois não há saldo em conta e no dia 01/12 debita novamente. Esta despesa é referente ao mês 11 e não ao mês 12 observando o princípio de competência correto? Então tecnicamente não poderia estornar a despesa pois ela ocorreu no mês 11, o mês 12 haverá sua própria despesa. Como efetuar então este lançamento? Bem foi o que me veio na mente, gostaria de uma opinião sobre o meu pensamento.

Obrigado

Boa tarde Carlos.

Você poderia olhar no banco se eles não trabalham no sistema de cheque especial ou que garanta um certo limite na conta bancária para que ela fique negativada.

Quanto ao lançamento a opinião da amiga Kizzy está de acordo, apesar que eu gosto de lançar assim:

D - Banco
C - Estorno despesa (CR)

Olá Paulo Henrique de Castro Ferreira, foi este lançamento mesmo que eu quis dizer.

Obrigada,

Bom dia Paulo Henrique já estourou o limite de crédito, por isso é que tá debitando e estornando. O que faço nessa situação?

Pelo que entendi então ja passou do limite.

Se você lançar

D - despesa bancária (CR)
C - Banco

E estornar

D - Banco
C - Estorno despesa(CR)

Vai dar um trabalhão, mas até normalizar a situação não vejo outra forma.

att

Onde crio esta conta de estorno de despesas (CR)?

Olá Daniela.

Voce pode cria-la no grupo das despesas financeiras mas não se esquecendo que ela é redutora.

2.3.01 - Depesas Financeiras
2.3.01.0001 - Despesas Bancárias
2.3.01.0002 - (-) Estorno de despesas Bancárias

att

Com relação a esses estornos de tarifas bancárias, tenho uma dúvida.

Se no extrato bancário é lançada a tarifa e a mesma estornada no mesmo dia, tem-se a necessidade de ficar lançando o débito da tarifa e seu estorno? Uma vez que um lançamento anula o outro...

Bom Dia Luana !
Olha se lançar ou não o saldo vai bater do mesmo jeito porque é um Debito e um Credito.
Mas a contabilidade deve ser clara e verídica, devemos registrar todos as transações financeiras da empresa. Se aconteceu tem que lançar.
Abraço e bom trabalho !

Carlos, o procedimento passados pela Kizzy e Paulo Henrique são os que usualmente se utiliza nestes casos, pois geralmente os débitos ocorrem dentro do mesmo mês, porem se for considerar a questão do principio da competência o lançamento corretos seira:

Pela despesa Bancaria:
D: Despesa Bancaria (Desp.)
C: Banco (AC)
R$ 15,00

Pelo Estorno da despesa
D: Banco (AC)
C: Fornecedor (PC)(caso você trabalhe com uma conta contábil para cada fornecedor crie uma conta com o nome do Banco)

Pela Cobrança da tarifa no mês seguinte:
D: Fornecedor (PC)
C: Banco (AC)

Luana e Rafael, utilizando o procedimento que apresentei tem se todos os registros contábeis da movimentação bancaria conforme a mesma ocorreu.

Prezado Nilton bom dia.

O que nossa amiga estava em dúvida seria o estorno e não a provisão de uma determinada despesa banco.

Sendo assim obedecendo o principio da competencia, meu lançamento não está errado.

att

Paulo, acredito que o meu ponto de vista é o mais correto (mesmo que eu não o utilize na pratica), pois na minha interpretação o que ocorre nestas situações é que a despesa não deixou de ocorrer e sim a empresa não teve fundos financeiros para cobri a despesa, sendo que o banco deixa de receber pelo serviço prestado mais em nenhum momento a despesa deixou de existir, EX:

No dia 20/02 o banco cobra a despesa de tarifa (pelo principio da competência a despesa é do mês de Fevereiro), porem por não haver dinheiro em conta, o banco "estorna financeiramente" o valor no mesmo dia. É evidente que a despesa não deixou de ocorrer somente não foi quitada no dia combinado.

Se a despesa for quitada no dia 21/02 o procedimento que você passou (e é o que eu uso) não terá erro, porem se a despesa for paga somente no dia 01/03, aí estaremos descumprindo com o Principio da Competência.

O estorno é retificação de erro cometido ao lançar indevidamente uma parcela em crédito ou débito, assentando quantia igual na conta oposta, o que não se enquadra na questão, por não ter havido erro.

Ressalto que o procedimento que uso é o que você cita, por uma questão de que os valores geralmente são pequenos e por caso da parametrização de sistema.

Bom dia Nilton.

Se for o caso que você esta explicando, concordo inteiramente com vossa opinião, porém o que foi perguntado foi a questão do estorno, que em raros casos o Banco pode estornar em caso de um cancelamento de alguma operação por exemplo o cancelamento de um empréstimo.

Existem bancos que mesmo a pessoa tendo saldo devedor (credor contabilmente) eles descontam estes valores.

Cada caso é um caso e se não estivermos com este extrato em nossa frente ficaremos neste impasse.

att