Lançamento Imposto Retido

Boa Tarde.
Uma empresa do TO emite uma NF para o RJ e teve todos os impostos retidos.
A empresa do RJ reteve 5% de issqn. Pela legislação do municipio onde a empresa se encontra em TO, o ISS deve ser retido no municipio onde a empresa tem estabelecimento. Quanto a isso tudo certo. Recolhemos duas vezes o imposto.

A questão é: Como fazer o lançamento contábil dessa nota?

Dados da NF:

Nota - R$ 1.810,00
C.Soc- R$ 52,13
IRPJ - R$ 86,88
IRRF - R$ 27,15
ISS Ret. R$ 90,50 - 5%
Iss 3% R$ 54,30
Pis Ret R$ 11,77
COFINS Ret R$ 54,30
C. SOc Ret R$ 18,0

A empresa é lucro presumido e a nota foi a prazo.
Os impostos retidos são deduzidos do valor da NF, inclusive o ISS a 5%.

Lançamento que eu fiz:

C- CLiente
D- HOnorarios
R$ 1.810,00

C- CSLL
D- CSLL a Recolher
R$ 52,13

C- IRPJ
D- IRPJ a Recolher
R$ 86,88

C- IRPJ a recolher
D- Cliente
R$ 27,15
H- Compensação de IRPJ conf. NF.

C- ISS a recolher
D- Cliente
R$ 90,50
H- Compensação de ISS conf. NF.

C- ISS
D- ISS a recolher
R$ 54,30
H- Valor de ISS

C- PIS a recolher
D- Cliente
R$ 11,77
H- Compensação de PIS

C- COFINS a recolher
D- Cliente
R$ 54,30
H- Compensação de COFINS

C- C.SOC a recolher
D- Cliente
R$ 11,77
H- Compensação de C.SOC



Estou correta??

Olá Hariella Andrade:

Minha Sugestão é a seguinte:

a) Pelo valor integral da nota
Debitar : Cliente (A?C)
Creditar: Vendas (REX)

b) Pelos Impostos Retidos s/ a nf.

Debitar : Impostos a Compensar (A/C)(individulizar por tipo)
Creditar: Clientes

c) pela compensação dos impostos retidos da nf.

Debitar: Impostos a Recolher (P/C)
Creditar: Impostos a Compensar (A/C)

d) Se sobrar saldo de Impostos a Recolher

Debitar: Impostos a Recolher (P/C)
creditar: Bancos/caixa

Obs.: Se houver pagamento a maior de impostos estes devem ficar na conta de impostos a recuperar

Espero ter colaborado

Boa sorte e bom trabalho

mas o valor do imposto retido tem que ser deduzido do valor total da NF.

Boa tarde Hariela,

Eu faço os lançamentos assim:

D - Cliente (AC)- 1553,98
D - CSLL a Recuperar(AC) - R$18,00
D - COFINS a Recuperar(AC)- R$ 54,30
D - IRRF a Recuperar(AC)- R$ 27,15
D - ISS a Recuperar(AC)- R$ 90,50
D - ISS a Recuperar(AC)- R$ 54,30
D - PIS a Recuperar(AC)- R$ 11,77
C - Receita de venda a prazo - R$ 1.810,00

Espero ter ajudado.

Abraço,
Rose

Mas é imposto a Recuperar??? Mesmo que esse valor não seja restituido??

Hariella o imposto a recuperar é aquele pago na aquisição de bens, imbutido no preço, que poderá ser deduzido do tributo devido sobre vendas ou prestação de serviços, como é o caso do ICMS e PIS/COFINS.

Abraço,
Rose

Ola Hariella,

A nossa colega Rosilene está correta, mas só para esclarecer na minha sugestão é o seguinte:

Contabilmente eu segrego os impostos retidos que posso compensar no próprio mês, então utilizo em meu plano de contas: Impostos a Compensar;

Se houve um pagamento a maior, seja por erro de cálculo, ou formação incorreta da base, então uso a conta Impostos a Recuperar;

É uma questão critério técnico meu para efeito de controle

boa sorte e bom trabalho

Sei que não era a dúvida, mais veio algumas questões com seu exposto.

1 - Você diz que o imposto deve ser retido onde a empresa tem estabelecimento, ou seja, não deveria ser retido para o RJ o ISSQN e sim pago no TO, pela prestadora do serviço, tanto é assim que vocẽ pagou INDEVIDADMENTE o imposto duas vezes, onerou seu cliente.

2 - O valor da NFS é menor que 5.000,00 reais, por que então houve a retenção de PIS/COFINS/CSLL?

Reveja essas questões e na proxima NFS, consertar esses probleminhas.

Espero ter ajudado...

Pois é Anderson,

Estou organizando a contabilidade da empresa. Essa nota é de 2008 e eu não estava aqui. Não sei porque foi feito dessa maneira.

Outra dúvida:

Todo imposto retido será colocado nessa conta de imposto a recuperar, né?? Ai posso abater nas próximas guias???

Olá Hariella,

Quanto as observações do colega Anderson, tem razão de ser, porem já que foi retido o negócio é compensar com os impostos gerados pelo faturamento.

com referência ao ISS ele também tem razão e nesse caso que houve a retenção por parte da empresa do RJ, eles devem apresentar a guia de recolhimento pra vocês, ou, então eles estornem a retenção e paguem a vocês diretamente.

Outro ponto importante é a questão do limite da nf. para efetuar as referidas retenções que é de R$5.000,00.

Nos casos de retenções é bom ter um controle rígido sobre isso pois todas empresas responsáveis pela retenção tem que enviar a voce os "Informes de rendimentos com as retenções e seus respectivos códigos".

Espero que tenha ajudado mais uma vez.

boa sorte e bom trabalho