diversos

como contabilizar retençao 4,65
ou seja 3% cofins , 1% contribuicao , 0.65% pis - retido na nota fiscal , quando se presta um serviço ( ex medico (presumido) presta serviço para unimed .


pergunta numero 2

como contabilizar retençao de 1,5 % já que a retenção e maior
ou seja a guia fica negativa
ex : imposto 1474,90
retido : 1821.57
saldo ( 346.67)
como contabilizar 1474,90 , 1821,57 , sendo que o saldo 346.67 tem que ficar no passivo

Boa tarde Rita,

Retenção da CSRF. Contabilização.

Você deve ter em conta que a retenção pela fonte pagadora nada mais é do que um adiantamento dos impostos que terá de pagar quando da apuração de suas receitas nos vencimentos apropriados.

A responsabilidade pela retenção e recolhimento dos impostos que compõem a CSRF é da empresa tomadora, cabendo a prestadora dos serviços considera-los como adiantamento dos impostos respectivos devidos sobre suas receitas.

Ora, se é um adiantamento então você tem o direito (repito) de compensar/diminuir dos impostos devidos os valores que já foram retidos pela tomadora de seus serviços, desde da data do recebimento da Nota Fiscal com as respectivas retenções.

Ainda que você já saiba (repito) de antemão o valor desta retenção, quando da emissão da Nota Fiscal de Serviços, a contabilização dos créditos a serem compensados deve ocorrer no momento do recebimento da Nota.

Na prática fica assim:

Pela emissão da Nota Fiscal de Serviços
D - Clientes (AC)
C - Receita da Venda de Serviços (CR)

Pela apropriação dos Impostos sobre as Receitas
D - PIS - Dedução das Receitas (CR)
D - COFINS - Dedução das Receitas (CR)
C - PIS a Recolher (PC)
C - COFINS a Recolher (PC)

D - Despesas Tributarias - CSLL (CR)
C - CSLL a Recolher (PC)

Pelo Recebimento da Nota Fiscal de Serviços
D - Caixa ou Bancos Conta Movimento (AC)
C - Clientes (AC) - Valor líquido

D - PIS a Recuperar (AC)
D - COFINS a Recuperar (AC)
D - CSLL a Recuperar (AC)
C - Clientes (AC) - valor das retenções

Pela compensação da retenção
D - PIS e Recolher (PC)
D - COFINS a Recolher (PC)
D - CSLL a Recolher (PC)
C - PIS a Recuperar (AC)
C - COFINS a Recuperar (AC)
C - CSLL a Recuperar (AC)

Pelo Pagamento dos Impostos
D - PIS e Recolher (PC)
D - COFINS a Recolher (PC)
D - CSLL a Recolher (PC)
C - Caixa ou Bancos Conta Movimento (AC)

Nota
O título das contas pode ser mudado desde que indique o conteúdo (natureza) da conta propriamente dita. A despeito dos vencimentos do PIS e da COFINS serem diferentes do vencimento da CSLL, para simplificar, constam do mesmo lançamento.

Retenção do IRRF
Em que situação o valor do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é maior do que o devido sobre as Receitas? Preciso de mais informações acerca do assunto para poder indicar a forma correta da contabilização.

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