Ajuste de Exercicios Anteriores

Em Setembro de 2012 foi constituído um empréstimo de 620.000,00 e provisionado um juros de R$33.748,19. Ambos para pagamento total em Março de 2013.
A apropriação da despesa ocorreu da seguinte forma:
set/2012 2.273,04
out/2012 5.250,19
nov/2012 5.294,29
dez/2012 5.423,50
jan/2013 5.127,92
fev/2013 5.168,95
mar/2013 5.210,30


No ato do pagamento(março de 2013), o banco cobrou um juros de 16.350,07 apenas.
Qual lançamento correto para reversão da despesa, visto que em 2012 foi lançado uma despesa 18.241,02?

Rodrigo,

O correto é reabrir o balanço de 2012 e ajustar.
Se não for exercício, zere esta conta contra lucros/prejuízos acumulados.

Entendi,
Muito Obrigado Anderson.

Entendi,
Muito Obrigado Anderson.

uma empresa no lucro presumido com regime cumulativo pagou contas de 2007 a 2010 que não foram apropriadas agora em 2014. Se a empresa obteve lucro eu posso fazer os seguintes lançamentos:
ajustes de exercicios anteriores a caixa
lucros acumulados a ajuste de exercicios anteriores