Consolidação de Balanço

Pessoal bom dia,

Gostaria a ajuda de vocês para resolver a questão relativa a consolidação de Balanço.

Meu cliente possui três empresas que sendo que uma delas (controladora) dois 80% das ações das outros duas. Mensalmente efetuamos a atualização do investimento pelo MEP, porém no final do ano passado fomos informados que a duas empresas controladas serão vendidas para os acionistas minoritários.

Os sócios minoritários já aceitaram a proposta, e por isso o investimento deveria ser baixado, e que por recomendação da Auditoria fizemos uma provisão de baixa de investimento contra perda no investimento (resultado) pois os acionistas minoritários não irão pagar nada, irão assumir os passivos.

Como até o momento (20/04) não houve a formalização, isto é, os atos de transferência da ações não ocorreram (empresa s/a capital fechado), preciso consolidar o balanço do primeiro trimestre, porém estou em dúvida para eliminar os valores relativo ao PL (capital + reservas + resultado acumulado) das controladas, pois como o investimento na controladora foi zerado em Dez/12, não tenho eliminar o PL? Alguém pode me ajudar? Será que a contra partida deve ser prejuízo acumulado?

Grato pela ajuda.

Bom dia Fábio.

Pelo que entendi o contrato com estas alterações ainda não foi lançado.

Se negativo, você não altera nada, se positivo ai você altera.

att

Paulo, bom dia

O contrato de cessão deverá ser assinado nessa semana.

No grupo de investimento na Controladora o investimento foi baixado, porém no PL das investidas ainda não.

Quando vou consolidar, e excluir o capital, reserva de capital e resultado acumulado das controladas não sei onde jogar a contra partida. Isso deveria ser normalmente contro investimento.

Fabio.
Pelo o que entendi você deu baixa no investimento em dezembro de 2012, sem ter nenhum documento formalizado.
Isto é que foi o teu erro pois na contabilidade somente se registra fatos e a baixa do investimento somente ocorreria apos a efetiva formalização, o máximo que você deveria fazer era uma Nota Explicativa informando que havia plano para empresa abaixar os investimentos.
Acredito que você não deva mexer em nada no PL das Investidas, e sim ver como organizar o Investimentos da Controladora, tem este Tópico no site que dar uma orientação de como fazer "Ajuste de Exercícios Anteriores" que vejo é o teu caso.

Pelo menos é o meu entendimento.

Fabio,

Mesmo que a auditoria peça para você manter a baixa pois há um evento subsequente digno de divulgação, lembre a eles que você só conseguiria zerar o investimento se o Capital tivesse sido transferido para outrem, no seu caso, os sócios minoritários.
Você não vai conseguir zerar os lançamentos, pois sempre ficará a perna do PL no consolidado.

Anderson,

Exatamente.

A conclusão que cheguei que essa diferença tem que ir para as participação dos minoritários.

Obrigado