Retenção de INSS

Uma empresa Pessoa Jurídica contratou uma empresa pessoa juridica para prestar um serviço de mão de obra. A empresa emitiu uma nota fiscal e reteu 11% de INSS. A empresa é Lucro presumido, neste caso tem os 20% por parte da empresa?

Boa noite Isabel,

A empresa tomadora reterá os 11% e apenas e recolherá em uma GPS com o código 2631 com o identificador da tomadora, a denominação da prestadora seguido da tomadora.



A tomadora poderá abater o valor retido quando do cálculo de suas contribuições. A empresa tomadora sendo optante pelo lucro presumido, pagará 20% sobre a remuneração contratada (empregados, contribuintes individuais)

Ex.

Empresa Fórum Serviços Elétricos Ltda presta serviço com cessão de mão de obra para T.L. Vip. Informática no valor de R$ 1.000,00

Fórum serviços emite a nota.


Serviços prestados 1.000,00

ISS % variável

INSS 11% 110,00


Valor liquido: 890,00


T.L. Vip Informática irá recolher os 110,00 na GPS 2631.


Fórum serviços quando do cálculo dos encargos abaterá.

Valor da remuneração do mês de setembro/2012
3500,00
Valor descontado trabalhadores: 385,00
Patronal 20% =700,00
Rat variavel
Ex: 3%= 105,00
Terceiros: 203,00
variavel

Total de INSS devido: 1393,00

Informará na GFIP a retenção sofrida de 110,00 abatendo o valor a recolher:


1393,00-110,00=1283,00 valor a ser recolhido do mês.

Abraços,

Espero ter lhe ajudado.

Tiago de Lannes

Boa noite Isabel,

Não se esqueça na GFIP voce deverá informar o tomador dos serviços.