Dúvida sobre regularização de CNPJ que declarou “sem movimento” mas teve receitas

Colegas,
Estou com um caso de cliente que abriu CNPJ de prestação de serviços no Simples Nacional em setembro/2025 com outros escritório. Entre outubro/2025 e janeiro/2026 ele teve movimentação média de aproximadamente R$ 13.000,00 por mês na conta PJ, porém: Não emitiu nenhuma NFS-e; O PGDAS foi transmitido (ao que tudo indica) como “sem movimento”; Não houve recolhimento de DAS sobre essas receitas; Parte dos valores foi transferida para a conta PF do titular.
Ele agora quer regularizar integralmente o passado e seguir corretamente daqui para frente.

Minhas dúvidas são:
1) Qual o procedimento correto para corrigir o passado? É possível emitir NFs retroativas ou apenas reajusto o DAS? 
2) Quanto ao pró-labore: na ausência de escrituração contábil formal no período, é mais prudente definir pró-labore retroativo mínimo e recolher INSS ou tratar como distribuição de lucros e estruturar a contabilidade agora?

Agradeço desde já qualquer ajuda.

Bom dia, 
Da parte fiscal, o correto seria retificar o PGDAS e informar o valor da receita onde não foi emitido NF e recolher o DAS, até porque ele está sujeito a fiscalização. (Não é possível emitir uma NF retroativa)

Da parte pessoal, no momento que você retificar o PGDAS informando a receita, no contábil você também lança essa receita no balancete/balanço da empresa, logo, provavelmente vai auferir lucros, contabiliza as retiradas como distribuição e retira pró-labore de agora em diante.