SPED ECD - DMPL ou DLPA

Olá, boa tarde.

Por favor, peço ajuda para o seguinte:

Tenho que entregar agora em 2015, ref. aos fatos contábeis de 2014, o SPED ECD de uma empresa.

Utilizo um software de uma empresa para a escrituração contábil e eles geram o arquivo para entrega do SPED.

Eles me disseram que preciso saber qual a obrigatoriedade dessa empresa pra saber se entrego a DMPL ou DLPA.

Já li o Leiaute 3 da seção 3.3 e não encontrei a resposta para isso.

Alguém pode me ajudar?

bom dia Everton,

Na seção 3.2.6.3.6 do Manual da ECD diz que é obrigatório o Registro J210 - DMPL/DLPA, por ser uma demonstração mais completa recomendo você a entregar a DMPL, pois as informações da DLPA estão contidas nela.

Obrigado Anderson.

Agora com relação ao registro J800 (Outras demonstrações):

Preciso entregar alguma específica? DFC, LALUR ou alguma outra?

Bom dia Everton Rinaldi,

Quando os lançamentos que modificaram o Patrimônio Líquido da entidade no ano foram decorrentes dos Lucros ou Prejuízos do exercício, distribuição de lucro e ajustes de exercícios anteriores, a entidade poderá elaborar apenas a DPLA. Nos demais casos que alterarem o PL da entidade, deverá ser elaborado a DMPL. Vide NBC TC 1000 do CFC.

Everton,

o registro J800 e ainda não é obrigatório, mas se você tiver como entregar é melhor.

o Lalur não precisa, pois já estará contido na ECF.

Obrigado Marcos. Vou entregar a DMPL.

Com relação às outras demonstrações, quais específicas devo entregar?

Boa tarde,

Para as empresas enquadradas como pequenas e médias, vide NBC TG 1000, são o Balanço Patrimonial, DRE, DFC (indireto ou direto), DMPL ou DLPA (conforme o caso) e Notas Explicativas. Lembrando que as demonstrações devem ser apresentadas de forma comparativa com o exercicio anterior.

Obrigado Marcos.
A minha empresa se enquadra na NBC TG 1000.

Além das demonstrações que você citou anteriormente, a DRA (Demonstração do Resultado Abragente) também tenho a obrigação de apresentar?

Bom dia Everton Rinaldi,

Somente se houver Outros Resultados Abrangentes. Mas se houver, você pode acrescentar uma coluna na DMPL e apresentar em conjunto com a mesma.

Obrigado !

Boa tarde!
Não consegui associar a conta Resultado do Exercício no plano de contas referencial. Alguem pode me ajudar?

Obrigada

bom dia Maria Tereza,

Não consegui entender "associar a conta Resultado do Exercício" não existe conta, é a somatória das contas de resultado.

Bom dia Maria Tereza Amaral Cavalcante,

É exatamente como o Anderson Kolera Silva falou. Não existe essa conta o saldo da apuração do resultado deverá ser transportado/lançado para Lucros Acumulados ou Prejuízos Acumulados... Se a empresa for uma S.A., depois contabilizado em Lucros Acumulados, o mesmo deverá ser todo destinado para as reservas. Já se a empresa não for S.A. poderá manter o saldo da conta Lucros Acumulados.

Obrigada Anderson e Marcos!

na validação do ECD dá a seguinte mensagem:

O saldo da conta de resultado antes do encerramento não foi informado no registro correspondente I355

boa tarde,

Quando é importado o movimento do mês de dezembro, que já devera estar encerrado, as contas de resultado estrão com saldo 0,00.

Esse registro I355 é justamente o saldo das contas de resultado antes do encerramento, verifique junto a empresa do seu software o que esta acontecendo.

Boa Tarde,

Estou com muita dificuldade de montar a DMPL e DLPA para empresas de Lucros Presumidos. É a única coisa que falta para entregar os meus Sped Contabil.
Alguém poderia me ajudar??? Não sei montar essas demonstrações.

Att

boa tarde Paricia,

Para montar a DMPL/DLPA você tem que seguir as informações abaixo, conforme manual da ECD:

J210|0|1.1|LUCROS ACUMULADOS|0,00|C|0,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J210
Campo 02 Indicador do Tipo de Demonstração: 0 (DLPA)
Campo 03 Código de Aglutinação das Contas do Patrimônio Líquido: 1.1
Campo 04 Descrição do Código de Aglutinação: Lucros Acumulados
Campo 05 Saldo Final do Código de Aglutinação: 0,00 08
Campo 06 Indicador da Situação do Saldo Final: C
Campo 07 Saldo Inicial do Código de Aglutinação: 0,00
Campo 08 Indicador da Situação do Saldo Inicial: C

|J215|10|1000,00|C|
Campo 01 Tipo de Registro: J210
Campo 02 Código do Histórico do Fato Contábil: 10
Campo 03 Valor do Fato Contábil: 1000,00 (Corresponde a 1.000,00)
Campo 04 Indicador da Situação do Saldo: C

Com relação ao fato contábil, tem que criar um histórico com o fato que alterou a demonstração, exemplo: Lucro Liquido do Exercício
e relacionar esse histórico com o Código de Aglutinação: Lucros Acumulados.

Boa tarde pessoal,

É a primeira vez que estou entregando a ECD e estou com dificuldades quanto a DMPL. As empresas que vou entregar são todas optantes pelo lucro presumido. Tenho a seguinte situação (valores ilustrativos):

Lucros acumulados de períodos anteriores: 50.000,00
Lucros apurados em 2014: 30.000,00
Lucros distribuídos em 2014: 40.000,00
Lucros acumulados saldo final: 40.000,00

Nesta situação, na DMPL vou gerar 2 fatos contábeis? 1 para o lucro apurado e outro para as distribuições de lucro?

Obrigado

Bom dia Danilo Arpi,

Exatamente isso.

Obrigado pela ajuda Marcos V. Lubave! Agora preciso quebrar a cabeça por aqui para descobrir como meu sistema gera tal informação.

Abraço

Bom dia Anderson.
Em que parte do manual ECD diz que a linha J210 (DMPL/DLPA) é obrigatório?
No manual que estou acompanhando (Cofis nº 42/2015) diz na I observação que é facultativo. Em alguma outra parte do manual diz ser obrigatório? Para TODAS as empresas?

Agradeço desde já.

boa tarde Vanessa

Realmente no Manual diz que é facultativa, mas de acordo com o Código Comercial a DLPA ou DMPL é obrigatória.

É uma incoerência, pois a Receita federal não exige mas o Código Civil exige, e como o Código Civil esta acima da Receita Federal temos que entregar a DLPA ou DMPL, e também se não for preenchida, o PVA do ECD acusa advertência por falta desta informação.

olá Anderson Kolera

mas na emissão de demonstrações contábeis não gerei DMPL/DLPA, livro já foi encadernado
posso gerar agora para entregar o sped ???

onde consta a obrigatoriedade dessa declaração?

Segundo a ITG 1000 somente é exigido o Balanço Patrimonial, a DRE e as Notas Explicativas. Os demais seriam apenas ESTIMULADAS pelo CFC a serem entregas, não exigidas. Porém se o Código Civil exige, tem força maior que a resolução ITG, sendo assim obrigatório.
Quem não quiser fazer, deve brigar na justiça por conta do emaranhado de legislação, conflitos entre órgãos...
Nem eles mesmo se respeitam.

entendo a força maior do CC agora minha dúvida é qual das duas devo fazer visto que o sped diz que se o arquivo contiver as duas a DLPA irá prevalecer....

só falta isso para os meus sped

Daniely Assis, Bom dia
A DMPL contém todos os dados necessários para se criar a DLPA visto que esta só trata LUCRO ou PREJUÍZO acumulado.
a DMPL escritura todas as movimentações.

Faço uso desse mesmo trâmite para perguntar aos colegas a respeito da parametrização da DMPL.
No meu sistema, ele não aceita um lançamento cuja origem seja de outro grupo. Ex:
D - Contas de Apuração (Grupo 5)
C - Lucro do Exercício (Grupo 2)

Os colegas conseguem incluir este lançamento na DMPL ?

Bom dia Daniely Assis,

Sugiro a você dar uma olhada na NBC TG 1000 e a ITG 1000, ai você vai encontrar muitas respostas para a sua pergunta e técnicas de contabilidade.
Inclusive todo contador que faz contabilidade, e não apenas fiscal, deveria ver essas duas normas ao menos para prestar um serviço com o minimo de qualidade.

Referente as normas, para empresas que estão na faixa de faturamento limite de EPP (R$ 3.600.000,00), deve-se observar no minimo as regras da ITG 1000, para as demais empresas que não precisam prestar contas publicamente deve-se observar a NBC TG 1000. Sujeito a penalidade ao contador pelo CRC, em caso de descumprimento.

Quanto a DMPL e a DLPA, quando a empresa tiver em suas movimentações do patrimônio liquido apenas lançamentos que movimentaram as contas de lucros ou prejuízo e lançamentos de dividendos e ajustes de exercícios anteriores, poderá ser elaborada apenas a DLPA. Quando houver outras movimentações no PL deverá ser feita a DMPL.

bom dia

alguém saberia me dizer como ficam as igrejas na questão da entrega do SPED ECD e ECF???

Boa Noite,

Pessoal o meu erro do java esta relacionado ao J800, creio que esteja fazendo alguma coisa errado quando vou anexar as notas explicativas por isto da erro dizendo que é Java.

1- Digitar o documento no word
2-Salve documento como .rtf
3-Copie todo o conteúdo do arquivo aberto no bloco de notas
4-Cole o conteúdo no registro J800

Na no validador da Receita Federal outras informações tem Arquivo RTF , bem ali colei o arquivo e marquei J800FIM.
Mas creio que não seja só isto porque quando peço para validar valida sem erro, mas quando vou gerar o arquivo da erro.

alguém sabe me dizer o que eu estou fazendo de errado neste registro J800?

Obrigada.

Boa noite pessoal. Voltando à DMPL:

No meu Balanço consta:

2.4.6.01 RESULTADOS ACUMULADOS R$23.701,16 C
2.4.6.01.0001 Lucros Acumulados R$6.597,10 C
2.4.6.01.0002 Resultado do Exercício em Curso R$217.104,06 C
2.4.6.01.0003 (-) Distribuição de Lucros R$200.000,00 D

Na DMPL estou lançando as três contas:

Lucros Acumulados Sdo Inicial 6.597,10 e Final 6.597,10 - Sem Fatos Contábeis
Resultado do Exerc. em Curso Sdo. Inicial 0,00 e Final 217.104,06 C - Fato Resultado do Exercício 217.104,06 C
(-) Distrib. Lucros Sdo Inicial 0,00 e Final R$200.000,00 D - Fato contábil Distrib. Lucros R$200.000,00 D

No meu balanço o lucro não está todo na conta de Lucros Acumulados, tenho a conta de resultado do exercício e uma conta redutora de (-)Distribuição de Lucros. Desta forma não estou conseguindo gerar a DMPL com apenas a conta de Lucros Acumulados já que o saldo dela não contém o lucro do ano corrente.

Na opinião de vocês colegas posso entregar assim?

Desde já agradeço a atenção. Um forte abraço!