Bonificação de Mercadorias

Bom dia a todos,

Gostaria de saber como é feito os lançamentos contábeis na entrada e saída de bonificação de mercadorias.

Obrigado pela atenção

como contabilizar a saida de mercadorias bonificadas e o icms da mesma.

Luciano,
A contabilização de mercadorias bonificadas é facilmente confundida com recebimento de brindes e ou de amostra grátis. Isto faz com que alguns entendam a bonificação como sendo Receita oferecendo-a inclusive a tributação quando a empresa não é optante pelo Simples.

Abaixo a orientação da IOB a este respeito, conforme contas no Guia de Contabilidade.


» BONIFICAÇÃO DE MERCADORIAS RECEBIDAS DE FORNECEDORES

A empresa adquiriu 10.000 unidades de mercadorias para revenda sendo que mediante a quantidade adquirida o fornecedor bonificou a empresa com mais 100 unidades. Diante disto o fornecedor emitiu 2 NFs a seguir:

NF (10.000 unidades cobradas pelo fornecedor)

 Valor da mercadoria - 7.000,00
 IPI - 700,00 (imposto não recuperado na escrita fiscal)
 ICMS - 1.260,00 (imposto recuperado na escrita fiscal)
 Valor total da NF....... 7.700,00

NF (100 unidades bonificadas - Não cobradas pelo fornecedor)

 Valor da mercadoria - 70,00
 IPI - 7,00 (imposto não recuperado na escrita fiscal)
 ICMS - 12,60 (imposto recuperado na escrita fiscal)
 Valor total da NF......... 77,00

Apuração do Custo de Aquisição a constar no Estoque

(+) Valor das 10.000 unidades cobradas pelo Fornecedor - 7.700,00
(+) Valor da 100 unidades não cobradas pelo Fornecedor - -
(-) ICMS a recuperar da NF de 10.000 unidades - 1.260,00
(-) ICMS a recuperar da NF de 100 unidades - 12,60
= Custo de aquisição das 10.100 unidades a constar no estoque - 6.427,40

No controle permanente do estoque deve ser dada a entrada de
10.100 unidades pelo custo total de aquisição de 6.427,40

Observe que as 100 unidades bonificadas entram no estoque a custo zero.

Contabilização
D - Estoque de Mercadorias para Revenda - 6.427,40
D - ICMS a recuperar........................... - 1.227,60
C - Fornecedores.................................. - 7.700,00


» BONIFICAÇÃO DE MERCADORIAS Á CLIENTES

A empresa vende 12,000 unidades de produtos sendo que mediante a quantidade adquirida pelo cliente, a empresa o bonificou com mais 120 unidades; Diante disto, foram emitidas 2 NFs a seguir.

NF (12.000 unidades cobradas do cliente)

 Valor da Mercadoria - 24.000,00
 Valor do IPI - 2.400,00
 Valor do ICMS - 4.320,00
 Valor total da NF............... - 26.400,00

NF (120 unidades não cobradas do cliente)

 Valor da Mercadoria - 240,00
 Valor do IPI - 24,00
 Valor do ICMS - 43,00
 Valor total da NF............... - 264,00

Contabilização:
D - Clientes............. 26.400,00
C - Receita.............. 26.400,00 (produtos de fabricação própria)

D - IPI s/Faturamento...... 2.424,00
D - ICMS s/Venda............ 4.363,00
C - IPI a Recolher............ 2.424,00
C - ICMS a Pagar............. 4.363,00

No controle permanente do estoque deverá ser dada a baixa de
12.120 unidades do produto

Boa Tarde

Alguem pode me ajudar na seguinte dúvida:

Quando o produto é sujeito a Substituição Tributária. Como proceder na remessa de Bonificação? Tenho que lançar com qual CFOP? e incinde ICMS??

No aguardo.

Ana Carla.

Gentileza repetir seu questionamento na sala de "legislação estadual/municipal".

O pessoal que por lá navega, sabe tudo do assunto e certamente à conduzirá na melhor forma possivel, eximindo sua duvida.

Sds.

desculpe-me Claudio... não percebi que estava na sala da Contabilidade.

Sds.

Saulo Heusi, boa tarde!
Tenho duvida sobre este lançamento contabil de bonificação.
Temos clientes optantes pelo simples nacional, apuram estoques apenas no final do exercicio, recebem em bonificação algumas mercadorias, entendi o que voce muito bem demonstrou acima como ficariam no estoque, mas minha duvida é:

Valor da nota R$ 100,00;
D - Mercadorias para revenda (AC) conta transitoria
C - Mercadorias recebidas em bonificação
Onde deve constar esta conta?
Quais lançamentos efetuar para correta contabilização?

Boa tarde Elisabete,

Os registros contábeis de mercadorias recebidas em bonificação, dependem da forma em que se deu o recebimento;

se com comprovação de que essas bonificações estão relacionadas com a aquisição das mercadorias daquele fornecedor, ou

sem a referida comprovação.

Para que melhor entenda a "diferença" entre os dois casos e a contabilização de ambos, sugiro a leitura da matéria editada pelo Claudio no dia 13/08/2008 no tópico intitulado Contabilização das Bonificações

...

A empresa q estou contabilizado recebeu uma mercadoria para revenda no valor de 234,00. Em cima no CFOP possui remessa para bonificação ;; como contabilizo

Boa tarde

Tenho uma empresa que recebeu mercadoria em bonificação com ICMS, gostaria de saber se posso creditar esse ICMS?

Boa Tarde!

Desculpe, sei que pelas regras do Forum, não se deve endereçar as mensagens, mas espero que o Professor Saulo, possa averiguar este meu questionamento, pois é sobre a resposta por ele postada acima.
Obrigado.
Bem, li e reli várias vezes todos os tópicos relacionados a contabilização das Bonificações, postadas tanto nesta mensagem, como em outras, respondidas pelo Professor Saulo e por outros, e como vários outras pessoas que acessaram e perguntaram as mesmas coisas sobre esta questão, eu acho que, igual a mim, ficaram sem entender as repostas.
Senão vejamos: No 1º. exemplo dado pelo Professor Saulo, referente a MERCARORIAS RECEBIDAS EM BONIFICAÇÃO. Existem duas NFs. emitidas, uma de R$ 7.700,00 da venda normal e uma de R$ 77,00 referente as bonificações. Na contabilização só foi levado em consideração a primeira Nota e os valores dos impostos da segunda Nota. O que todo mundo quer saber é onde se lança o valor da segunda Nota os R$ 77,00 da Bonificação?

NF (10.000 unidades cobradas pelo fornecedor)

 Valor da mercadoria - 7.000,00
 IPI - 700,00 (imposto não recuperado na escrita fiscal)
 ICMS - 1.260,00 (imposto recuperado na escrita fiscal)
 Valor total da NF....... 7.700,00

NF (100 unidades bonificadas - Não cobradas pelo fornecedor)

 Valor da mercadoria - 70,00
 IPI - 7,00 (imposto não recuperado na escrita fiscal)
 ICMS - 12,60 (imposto recuperado na escrita fiscal)
 Valor total da NF......... 77,00 ????????????????????
??????????
Apuração do Custo de Aquisição a constar no Estoque

(+) Valor das 10.000 unidades cobradas pelo Fornecedor - 7.700,00
(+) Valor da 100 unidades não cobradas pelo Fornecedor - -
(-) ICMS a recuperar da NF de 10.000 unidades - 1.260,00
(-) ICMS a recuperar da NF de 100 unidades - 12,60
= Custo de aquisição das 10.100 unidades a constar no estoque - 6.427,40


No 2º. exemplo, referente a MERCARORIAS REMETIDAS EM BONIFICAÇÃO. Também existem duas NFs. emitidas, uma de R$ 26.400,00 da venda normal e uma de R$ 264,00 referente as bonificações. Na contabilização também só se leva em consideração a primeira Nota e os valores dos impostos da segunda Nota. O que todo mundo quer saber é onde se lança o valor da segunda Nota os R$ 264,00 da Bonificação?

NF (12.000 unidades cobradas do cliente)

 Valor da Mercadoria - 24.000,00
 Valor do IPI - 2.400,00
 Valor do ICMS - 4.320,00
 Valor total da NF............... - 26.400,00

NF (120 unidades não cobradas do cliente)

 Valor da Mercadoria - 240,00
 Valor do IPI - 24,00
 Valor do ICMS - 43,00
 Valor total da NF............... - 264,00

Contabilização:
D - Clientes............. 26.400,00
C - Receita.............. 26.400,00 (produtos de fabricação própria)

D - IPI s/Faturamento...... 2.424,00
D - ICMS s/Venda............ 4.363,00
C - IPI a Recolher............ 2.424,00
C - ICMS a Pagar............. 4.363,00

Espero que alguém possa nos esclarecer.

Obrigado e Saudações.

Roberto Ferreira.

Complementando o questionamento acima do colega Roberto Ferreira, quando o cliente faz o controle de seu estoque periodicamente, como faremos a contabilização do valor remetido em bonificação, já que há uma saída de estoque (físico) ?

O valor da nf de bonificação deve ser lançado em uma conta de receitas, ou apenas a entrada de mercadorias bonificadas a custo zero no estoque já caracteriza a receita visto que aumenta o estoque a custo zero.

Boa tarde!

Continuo sem o entendimento da contabilização da nota recebida em bonificação, conforme formulou o questionamento do colega Roberto Ferreira.

Cara Luciane Tomkiv Volochaty, Por favor, é possivel vc ser mais clara? Comungo o mesmo entendimento de Roberto Ferreira, haja vista que na inclusão dos produtos no estoque, estes, não terão valor a ser agregado ao estoque, todavia, a contablização da NF deve rá ser realizada. Uma vez que a mesma ao ser lançada no estoque sem valor deduz o valor de estoque, no meu entendimento, o registro contabil desta operação ainda esta a descoberto.

Vejamos abaixo:

NF COMPRA
D - Estoque 7.700,00
C - Fornecedor 7.700,00

D - ICMS a Recuperar 1.260,00
C - Estoque 1.260,00

Nf BONIFICAÇÃO
D - Estoque 77,00
C - ?????? 77,00

D - ICMS a Recuperar 12,60
C - Estoque 12,60


Estoque 6.427,40

Boa tarde!

Continuo sem o entendimento da contabilização da nota recebida em bonificação, conforme formulou o questionamento do colega Roberto Ferreira.

Cara Luciane Tomkiv Volochaty, Por favor, é possivel vc ser mais clara? Comungo o mesmo entendimento de Roberto Ferreira, haja vista que na inclusão dos produtos no estoque, estes, não terão valor a ser agregado ao estoque, todavia, a contablização da NF deve rá ser realizada. Uma vez que a mesma ao ser lançada no estoque sem valor deduz o valor de estoque, no meu entendimento, o registro contabil desta operação ainda esta a descoberto.

Vejamos abaixo:

NF COMPRA
D - Estoque 7.700,00
C - Fornecedor 7.700,00

D - ICMS a Recuperar 1.260,00
C - Estoque 1.260,00

Nf BONIFICAÇÃO
D - Estoque 77,00
C - ?????? 77,00

D - ICMS a Recuperar 12,60
C - Estoque 12,60


Estoque 6.427,40

BOA NOITE , SERÁ QUE ALGUÉM PODERIA ME DAR UMA DICA , PARA QUE EU POSSA REPASSAR A UMA AMIGA ?

ASSIM É A SUA PERGUNTA : como contabilizar bonificação recebida cujo adquirente está enquadrado no Simples ? Lembrando que a empresa adquirente só levanta estoque no final do ano , assim acha melhor não debitar na conta estoques .

Fico no aguardo . Obrigado. Lislene

Por gentileza após analisar todas as respostas sendo bem objetivo poderia em uma única Nota Entrada receber Produtos para Revenda e Bonificação num Exemplo: Produtos com 5403 e 5910? Existe alguma Lei especifica para isso?

Pergunto isso porque geralmente recebia notas de Bonificação separada das notas de produtos para Revenda.

Obrigado!

Leandro Pereira