Trabalho Academico

alguém poderia me mandar a resposta da letra c.

Pessoal

Ainda não entendi como fazer a letra c.
Alguém sabe o caminho?

Olá Ana Maria, fiquei com uma dúvida em relação a base de calculo utilizado no Lucro Real, não consegui chegar no seus valores.
A conta que estou fazendo é com as alicotas de 12, 15, 1,65 e 7,6% sobre 378.456,00. Quais são os valores que voce utilizou como base para calcular os tributos da venda....Agradeço, abç.

Maria Claro Machado

PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo também, a recuperação, desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.

COMPRA ----------------------------- VENDA
IPI=17.811,50------------------------ IPI=58.118,40----------------------- IPI A PG= 40.306,90
ICMS=21.373,80--------------------- ICMS=46.494.72-------------------- ICMS A PG=25.120,92
PIS 1,65%=2.938,89----------------- PIS 1.65%=6.393,02---------------- PIS A PG=3.454,13
COFINS 7,6%=13.536,74 ----------- COFINS 7,6%= 29.446,65 ----------COFINS A PG= 15.909,91

Valeu Kenia pela explicação....então os valores q temos q usar no DRE seria esses já subtraindo o tributos das compras certo?

Para as empresas que utilizam o regime cumulativo, tributadas pelo LUCRO PRESUMIDO ou arbitrado, a alíquota de PIS é 0,65% e Cofins 3%. Neste regime, as empresas NÃO poderão recuperar o imposto no momento da aquisição de materiais. A base de cálculo é a totalidade das receitas, sem considerar IPI, ICMS Substituição Tributária, exportações, reversões de provisões, receitas financeiras, receitas de ganhos de capital entre outras. Para as empresas que utilizam o REGIME NÃO CUMULATIVO, que são as empresas tributadas pelo LUCRO REAL, a alíquota é 1,65% para o PIS e 7,6% para a Cofins, podendo deduzir os créditos permitidos expressamente em lei.
Lucro Presumido = Regime Cumulativo
Lucro Real = Regime não Cumulativo
É isso mesmo?

alguém já conseguiu a resposta C?

c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão
ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma
operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho
tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a
situação apurada.

também estou precisando do trabalho se alguém tiver a resposta por favor enviar

Att,

Veridiana

tbm estou precisando, se alguem souber posta aqui.

A resposta da C) Abater os 30% do valor total da venda e deduzir todos os impostos (ICMS,IPI,PIS E COFINS) PELA TRIBUTAÇÃO LUCRO PRESUMIDO E LUCRO REAL....

Se alguém tiver as respostas desse trabalho, poderia mandar
Muuuuuito obrigada!

c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 30%.
Tomando-se base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário.

Nesse caso, sendo uma operação de venda no mercado interno, não haveria nenhuma alteração. Mas se fosse uma operação de exportação, ganharíamos certa vantagem com a redução de 30% das alíquotas, pois, o IPI que é 15% passaria a ser 10,5%, o ICMS que é 12% passaria a ser 8,4%, o PIS/ COFINS (Lucro presumido) que é 0,65% passariam a ser 0,45%, e 3% passaria a ser 2,1%, respectivamente, e no Lucro Real, cujas alíquotas do PIS e COFINS são 1,65% e 7,6%, passariam a ser 1,15% e 5,32%, respectivamente.

Aplicando as novas alíquotas sobre as vendas - LUCRO PRESUMIDO:

IPI a pagar: 387456,00 x 10,5% = 40682,88
ICMS a pagar: 387456,00 x 8,4% = 32546,30
PIS a pagar: 387456,00 x 0,45%= 1743,55
COFINS a pagar: 387456,00 x 2,1%= 8136.57


Aplicando as novas alíquotas sobre as vendas - LUCRO REAL:


IPI a pagar: 387.456 x 10,5%= 40682,88
IPI a recuperar: 178115,00 x 10% = 17811,50
ICMS a pagar: 387456,00 x 8,4% = 32546,30
ICMS a recuperar: 178115,00 x12% = 21373,80
PIS a pagar: 387456,00 x 1,15% = 4455,74
PIS a recuperar: 178115,00 x 1,65% = 2938,89
COFINS a pagar: 387456 x 5,32% = 20612,65
COFINS a recuperar: 178115,00 x 7,6% = 13536,74

Agora é só elaborar a tabela!

Bom dia, já entreguei o meu trabalho, segue comentarios do Tutor do meu polo, espero que ajude:

Observações
Ausência de alguns pontos relevantes:

RESPOSTAS:
a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?

Aquisição de matérias-primas: Total da compra: R$ 178.115,00 + IPI de 10% R$ 178.115,00 X 0,10 R$ 17.811,50? IPI a Recuperar R$ 178.115,00 X 0,12 R$ 21.373,80? ICMS a Recuperar (embutido) Total da compra: valor da matéria-prima + IPI R$ 178.115,00 + R$ 17.811,50 = R$ 195.926,50 Obs.: por tratar-se da opção pelo Lucro Presumido, a legislação não permite a recuperação do PIS e Cofins sobre aquisição das matérias-primas.

b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos? Obs.: apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

Importante: no caso do Lucro Real, a legislação permite a recuperação do PIS (1,65%) e Cofins (7,6%) sobre aquisição das matérias-primas. R$ 178.115,00 X 0,0165 R$ 2.938,90? PIS a Recuperar R$ 178.115,00 X 0,076 R$ 13.536,74? Cofins a Recuperar Resposta Esperada para o Breve Relatório: De acordo com o quadro apresentado, a empresa obteve um Ganho Tributário total no valor de R$ 16.475,64 em relação aos créditos do PIS e Cofins, uma vez que independente da opção tributária (Lucro Presumido / Lucro Real), não haverá alterações nos IPI e ICMS. Vale informar que o Ganho Tributário contribuirá com os novos investimentos da empresa.

c)Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário. Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.

Venda de Produtos no Mercado Interno ? Lucro Presumido: Total da venda: R$ 387.456,00 + IPI de 15% R$ 387.456,00 X 0,15 R$ 58.118,40? IPI a Pagar R$ 387.456,00 X 0,12 R$ 46.494,72? ICMS a Pagar (embutido) Total da venda: R$ 387.456,00 + R$ 46.494,72 = R$ 433.950,72 Apuração do PIS (0,65%) e Cofins (3%) sobre o faturamento R$ 387.456,00 X 0,0065 R$ 2.518,46 ? PIS a Pagar R$ 387.456,00 X 0,03 R$ 11.623,68 ? Cofins a Pagar • Simulação da Venda de Produtos no Mercado Externo, ou seja, com redução da carga tributária em 30% por tributo? Lucro Presumido: Apuração dos tributos com base na redução das alíquotas: Total da venda: R$ 387.456,00 + IPI de 10,50% R$ 387.456,00 X 0,105 R$ 40.682,88? IPI a Pagar R$ 387.456,00 X 0,084 R$ 32.546,30? ICMS a Pagar (embutido) Total da venda: R$ 387.456,00 + R$ 40.682,88 = R$ 428.138,88 Apuração do PIS (0,455%) e Cofins (2,10 %) sobre o faturamento R$ 387.456,00 X 0,00455 R$ 1.763,01 ? PIS a Pagar R$ 387.456,00 X 0,021 R$ 8.136,58 ? Cofins a Pagar Quadro comparativo: redução das alíquotas De acordo com o quadro apresentado, a empresa obteve um Ganho Tributário total no valor de R$ 35.626,49 em relação à redução das alíquotas para venda de seus produtos para o mercado externo. Vale informar que o Ganho Tributário contribuirá com os novos investimentos da empresa.

Boa tarde,
Gente estou com muitas duvidas sobre as respostas, alguém pode me ajudar?
as duvidas são as seguintes:

A) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?

a resposta deve ser só os valores dos tributos ICMS e IPI? E o PIS e COFINS também deve ser calculado sobre as alíquotas de 0,65% e 3% já que é do Lucro Presumido? E devo fazer a contabilização ou apenas amostrar os valores como estou fazendo? E não deve ser mencionado apenas sobre o valor da compra já que a pergunta se refere a aquisição das matérias-primas?

ex: sobre o valor de R$ 178.115,00 (COMPRAS)
ICMS 12% = R$ 21.373.80
IPI 10% = R$ 17.811,50
PIS 0,65% = R$ 1.158,00
Cofins 3% = R$ 5.343,45

B) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos?

Gostaria de saber se a minha resposta está de acordo com o solicitado?

TRIBUTOS (a pagar) Lucro Presumido Lucro real

IPI 58.118,40 40.306,90
ICMS 46.494,72 25.120.92
PIS 2.518,46 3.454,13
COFINS 11.623,68 15.909,91

TOTAL: 118.755,26 84.791,86

Relatório: Haveria ganhos pois no regime de tributação do lucro real (cumulativo) a empresa pode se creditar dos tributos que foram pagos na aquisição das mercadorias.

C) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão
ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma
operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho
tributário.


Não entendi o que deve ser feito, devo fazer os cálculos considerando 30% de "desconto" ? Como faria esse calculo?

Ana Paula Braga , no caso da redução das alíquotas na alternativa c, no lucro presumido não pode creditar do PIS e COFINS ?

Gostaria de saber se todos chegaram a esse mesmo resultado?

A região sudeste do nosso país possui um parque industrial com diversos ramos de atividades,
destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. A senhora
Jéssica é o diretora-executiva da empresa “Equipamentos Industriais Sudeste LTDA”. Tem por sua
contadora, a Sra. Fernanda Maciel, uma extrema admiração profissional, ela prepara relatórios
contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Jéssica as melhores
opções de maximização dos resultados. Essa empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas
industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a
“Indústria de Máquinas para Sorvetes Luz Divina LTDA”.

Em fevereiro de 2014, a Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de
matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI. As vendas totais
no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI.

A senhora Jéssica tem como hábito efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e
novas diretrizes para a empresa, apesar de a Equipamentos Industriais Sudeste estar no mercado
há mais de vinte anos não é possível desconsiderar a concorrência e solicita à sua Contadora, a
Sra. Fernanda Maciel, as seguintes simulações:

a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?
b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos?
Obs.: apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a
situação apurada.
c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão
ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma
operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho
tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a
situação apurada.

RESPOSTAS:
a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?
RESPOSTA: (EMPRESA INDUSTRIAL LUCRO PRESUMIDO)
1) Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI.
1) CALCULO DOS IMPOSTOS:
IPI= 17.811,5
ICMS= 21.373,8
2) CONTABILIZAÇÃO A AQUISIÇÃO EOS IMPOSTOS:
D-ESTOQUE = 156.742,00
D-IPI a Recuperar = 17.811,8
D-ICMS a Recuperar = 21.373,8
C-Fornecedores = 388.286,8
3) APURAÇÃO DOS IMPOSTOS
D- IPI A Recolher = 17.811,00
C- IPI A Recuperar = 17.811,00
D- ICMS A Recolher= 21.373,8
D-ICMS A Recuperar= 21.373,8

2) vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI.
1) Calculo dos impostos
IPI =58.118,4
ICMS=46.494,72
PIS 1,65%= 6.393,02
CONFINS 7,6%=29.446,65
2) Contabilizar as vendas
D – Clientes = 445.574,4
C – Vendas de Mercadorias = 445.574,4
3) Contabilizar os impostos
D – IPI S/ VENDAS = 58.118,4
C – IPI A RECOLHER = 58.118,4
D – ICMS S/ VENDAS = 46.494,72
C – ICMS A RECOLHER = 46.494,72
D – PIS S/ VENDAS = 6.393,02
C – PIS A RECOLHER = 6.393,02
D – CONFINS S/ VENDAS = 29.446,65
C – CONFINS A RECOLHER = 29.446,65
4) DESMOSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCICIO (D.R.E)

VENDAS BRUTAS = 445.574,4
(-) Impostos = 140.452,79
Vendas Liquidas = 305.121,61
(- ) CMV = 156.742,00
LUCRO BRUTO = 148.379,61



RESPOSTA (EMPRESA INDUSTRIAL LUCRO REAL)
b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos?
1) Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI.
1) CALCULOS DOS IMPOSTOS:
IPI = 17.811,5 ICMS= 21.373,8
PIS= 2.938,89 CONFINS= 13.536,74
2) CONTABILIZANDO A AQUISIÇÃO E OS IMPOSTOS:
D – ESTOQUE = 140.265,57
D – IPI A RECUPERAR = 17.811,5
D- ICMS A RECUPERAR = 21.373,8
D- PIS A RECUPERAR = 2.938,89
D- CONFINS A RECUPERAR = 13.536,74
C – FORNECEDORES = 195.926,5
3) APURAÇÃO DOS IMPOSTOS:
D – IPI A RECOLHER = 17.811,5
C– IPI A RECUPERAR = 17.811,5

D – ICMS A RECOLHER = 21.373,8
C – ICMS A RECUPERAR = 21.373,8

D – PIS A RECOLHER = 2.938,89
C – PIS A RECUPERAR = 2.938,89

D – CONFINS RECOLHER = 13.536,74
C –CONFINS A RECUPERAR = 13.536,74

2) vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI:
1) CALCULOS DOS IMPOSTOS:
IPI = 58.118,4 ICMS= 46.494,72
PIS = 6.393,02 CONFINS = 29.446,65
2) CONTABILIZAR A VENDA:
D – CLIENTES = 492.069,12
C – VENDAS DE PEÇAS = 492.069,12
3) CONTABILIZAR OS IMPOSTOS:
D – IPI S / VENDAS = 58.118,4 C – IPI A RECOLHER = 58.118.4
D – ICMS S / VENDADAS = 46.494,72 C – ICMS A RECOLHER = 46.494,72
D – PIS S / VENDAS = 6.393,02 C – PIS A RECOLHER = 6.393,02
D – CONFINS S / VENDAS = 29.494,65 C – CONFINS A RECOLHER = 29.494,65


4) DESMOSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCICIO (D.R.E)

VENDAS BRUTAS = 492.069,12
(-) Impostos = 140.500,79
Vendas Liquidas = 351.568,63
(-) CMV = 140.265,57
LUCRO BRUTO = 211.303,06

Oi Dedora Moura...
a empresa sendo tributada pelo Lucro Presumido, o PIS possui uma alíquota de 0,65% e a COFINS de 3%, e não há recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.

maria clara

Estou perdido nesse trabalho pois só tive conhecimento disso hoje, tenho que postar esse trabalho hoje ainda.
teria como me ajudar nesse trabalho, fico te devendo ajuda em outro, preciso dos cálculos corretos.

QUEM QUISER ME ENVIAR O TRABALHO EM ANEXO POR EMAIL, O PRÓXIMO RETRIBUO O FAVOR .
[email protected]

Olá, também preciso enviar o trabalho ainda hoje, e estou confusas pois pesquisei algumas respostas e se diferem.
se alguem puder enviar p meu e-mail, agradeço muito: @Oculto

O IPI também não é cobrado na exportação de produtos industrializados. Neste caso, a função
protecionista do tributo é nitidamente observada, pois o governo abre mão do recebimento do tributo
para incentivar a atividade da exportação que trará divisar para o país.
Será que na questão "c" o IPI é isento?

oi quem teve retorno do trabalho, tiraram nota boa ? se puderem me enviar, pois ainda não postei o meu, @Oculto . agradeço quem puder ajudar

Debora, eu tirei 8,5.... o comentario do professor foi só em relação a A, que eu deveria ter falado sobre a diferença dos tributos sob compras (lucro presumido e lucro real)... só seguir meus posts ai pra cima que vai ter uma nota boa!

tirei nota 8,5 no meu trabalho