Olá Pedro,
Sou inscrito no Cadastro Nacional de Auditores Independentes - CNAI e precisei fazer a prova 3 vezes até conseguir ser aprovado. Desconheço um material ou curso específico preparatório para o CNAI, mas posso dizer o que fiz para conseguir aprovação.
1. O site do Conselho Federal de Contabilidade possui todas as provas e respectivos gabaritos. Sugiro que você estude todo esse material, ainda que alguns temas tenham sido atualizados, você irá perceber quais são os temas que mais constam nas provas, e assim poderá focar seus estudos em assuntos mais específicos. Eu por exemplo notei que as duas ultimas perguntas que exigem respostas subjetivas na maioria das vezes estavam relacionadas com a estrutura do parecer da auditoria, sabendo disso eu estudei bastante todos os tipos de parecer, e como fazer cada tipo.
2. O manual FIPECAFI é uma ótima fonte de informação contábil. Baseado na sua análise das provas anteriores, estude os temas mais relevantes através do manual FIPECAFI, ele tem diversos exemplos, que vão te ajudar a resolver questões importantes da prova.
3. A FGV tem um livreto sobre auditoria que também é ótimo. Tem vários exemplos de parecer, e o conceito de cada um destes, dentre outros temas que com certeza vão constar na prova.
No mais é isso. Espero que consiga alcançar seu objetivo.