Marlene, as cláusulas de base de cálculo do Convênio 52/2017 estão suspensas pelo STF (ADI 5866), portanto, entendo que deverá seguir as regras do Protocolo ICMS 36/2009 até posição do STF.
Diante disso, coloque os dados na fórmula da cláusula terceira, §1º, do Protocolo ICMS 36/2009:
“MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] -1”
(1 + 51,73) x (1 - 0,12) / (1 - 0,25) - 1
1,5173 x (0,88/0,75) - 1
1,5173 x 1,1733 - 1
1,7802 - 1 = 78,02%
Portanto, o agregado ajustado é 78,02%
R$60,54 x 178,02% = R$ 107,77.
107,77 x 25% = R$ 26,94.
R$ 26,94 - R$ 7,26 = R$ 19,68.
ICMS A FAVOR DE SP R$ 19,68.
Obs. O cálculo é o acima, conforme cláusula terceira, §1º, combinado com a cláusula quinta, Protocolo ICMS 36/2009.
Lembrar que a BC do convênio 52/2017 está suspensa pelo STF.