Contabilização ICMS Lucro Real.

Bom dia pessoal.

Quanto a contabilização do ICMS no Lucro Real, tenho algumas dúvidas referente aos lançamentos.

O caso da empresa é o seguinte:

DÉBITO ICMS -> 34.000,04
CRÉDITO ICMS -> 17.486,00
A RECOLHER -> 16.514,04

Como seriam os lançamentos que eu deveria fazer referente a esses valores? Desde a contabilização do débito e do crédito, quanto o recolher, e o abatimento no estoque. ..

Obrigado!

Boa tarde, em ordem:
1º o crédito quando da compra: ao dar entrada no estoque
D- estoque
D- ICMS a recuperar
C- foram de pagamento (caixa, banco, fornecedor, etc)
Note que no estoque irá o valor da compra, menos o valor do tributo a recuperar, ou seja, esse tributo não faz parte do preço de sua mercadoria.

2º na venda, após o reconhecimento da receita, é momento de calcular o imposto devido;
D - ICMS sobre venda
C- ICMS a recolher.

3º por fim, é o momento de recolher o tributo, onde irá utilizar o saldo a recuperar para diminuir a obrigação
D- ICMS a recolher
C- ICMS a recuperar.
A diferença é o valor que deverá ser pago ao estado.

Observe que estamos falando de estoque de venda na operação normal da empresa, existe legislação específica para crédito em aquisição de imobilizado e ainda para a informação de estoque inicial (de abertura), onde estão descritas as formas permitidas para utilização dos créditos...

Obrigado Cleiton. Porém ainda tenho uma dúvida.

Não deveríamos ter uma conta de ICMS s/compras assim como o ICMS s/vendas pra ela ser deduzida na DRE?

Obrigado.

Oi!!

O crédito de impostos na teoria são uma redução do custo incial:

D- Custo - mercadoria para revenda
C- Caixa

D- Imposto a recuperar
C- Custo - mercadoria para revenda

Utilize essa teoria para registrar qualquer imposto, independente da origem: luz, imobilizado, compras, etc.

Dica: aprenda a teoria e não se prenda em passo a passo e fórmula de bolo. Abraço