Contabilização de Transferência de Fopag

Amigos, bom dia.

Alguém pode me ajudar na seguinte dúvida?

Trabalho em uma empresa que possui uma coligada, e a folha de pagamento da mesma foi transferida para esta referida coligada. Minha dúvida é:
Como devo contabilizar esses valores das provisões na empresa de origem e na outra?

Att,

Eduardo Martins.

Martins,

As sociedades são juridicamente independentes. Se uma contrata o pagamento de obrigação por conta de outra, adquire um direito de crédito.
Se entendo a operação, os registros são:

Na apropriação da folha de pagamentos pela controladora:

D: Salários (custo ou despesa)
C: Salários a Pagar

Pelo pagamento feito por terceiro:

D: Salários a Pagar
C: Empréstimos a Pagar - Coligada

No pagamento do empréstimo:

D: Empréstimos a Pagar - Coligada
C: Caixa Bancos

Na contabilidade da coligada:

Pela concessão do empréstimo:

D: Valores a receber - controladora
C: Bancos Conta Movimento

Pelo recebimento do empréstimo:

D: Bancos conta Movimento
C: Valores a Receber - Controladora

Perceba que esse empréstimo constitui mútuo, e, portanto, é exigível o pagamento de IOF e IR na fonte sobre eventuais juros contratados.

Edmar, obrigado!! Muito esclarecedora sua resposta!