Contabilização de Pro-labore

Boa tarde,

Sei que muito se fala sobre a contabilização do pro-labore, mas ainda estou com dúvidas.

Quando contabilizo o pro-labore, preciso fazer o desconto do INSS e do IRRF provisionando-os no passivo? Ou, devo jogar diretamente estes impostos nas contas de Resultado? Caso eu tenha que lançá-los em contas de Resultado, no contra-cheque tem que estar demonstrado o valor bruto do pro-labore, o desconto do INSS e do IRRF e, conseqüentemente o liquido? Ou, no contra-cheque deve se configurar somente o valor bruto do pro-labore sendo este mesmo valor o líquido?

A contabilidzação do pró-Labore é semelhante ao da folha de pagamento de funcionários. Ex.:

Michele,

Da contabilização do pró-labore:

C - Pró-Labore a pagar (PC) - R$ 2.000,00
D - Despesas com Pró-Labore (CR) - R$ 2.0000

Dos descontos:

IR: (1,5%):
D - Pró-Labore A pagar : R$ 135,00
C - IRRF a recolher: R$ 135,00

INSS (11% conf. tabela de INSS):
D - Pró-Labore A pagar : R$ 220,00
C - INSS a reclher: R$ R$ 220,00

Obs.: Os valores são meramentes ilustrativos.

Boa tarde

Eu faço da seguinte maneira.

Valor Bruto:

D - Desp. Pro-Labore (Resultado)
C - Pro-Labore a Pagar (Passivo)

Valor do INSS/IRF sobre pro-labore:

D - Pro-Labore a Pagar (Passivo)
C - INSS a Recolher (Passivo)
C - IRF s/Folha a Recolher (Passivo).

Lembrando que, essa é a parte do empregador, tem a parte do INSS Empresa aonde você vai lançar da seguinte maneira, caso a empresa não seja do SIMPLES:

D - INSS s/Pro-Labore (Resultado)
C - INSS a Recolher (Passivo)

Michele,

Os lançamentos de Pro-Labore são lançados da seguinte maneira:

Do lançamento do Pro-Labore:

D - Pro-Labore (Resultado)
C - Pro-Labore à pagar (PC)

Dos lançamentos de desconto sobre o Pro-Labore:

D- Pro-Labore à pagar (PC)
C - INSS à recolher (PC)

D- Pro-Labore à pagar (PC)
C - IRF s/Pro-Labore à recolher (PC)

Do pagamento do Pro-Labore:

D - Pro-Labore à pagar (PC)
C - Caixa ou Bancos (AC)

Att.
Adalberto

Complementando, as contas de IRRF à pagar e do INSS a pagar são contas integrantes do Passivo Circulante. A unica COnta de Despesa destacada é a de " Despesa com Pró-Labore".

Caro Agnaldo,

Também não me leve a mal, esta postagem que você informou não foi minha.

Na minha postagem não informei valor ilustrativo algum.

Um abraço.

Att.
Adalberto

Caro Agnaldo,

Fui eu que informei o indice de IR. Agradeço pela observação. Me atentarei aos detahes para não causar confusões futuras.

obrigado Carlos, e parabens por entender a minha intenção! Sucessos.

Boa tarde a todos, entendi o que foi explicado acima. Mas tenho duas dúvidas...
1 - A regra é única - Essa contabilização serve tanto p/ o Nacional Simples, Lucro Presumido e outros?

A empresa é Optante pelo simples
2- Se o empregador, não descontar dele o IRRF e o INSS, como faço a contabilização?
Por exemplo:

pro-labore: 3.000
INSS: 330
IRRF: 106,92

Aguardo reposta, desde de já muito obrigada!!!!!!!!!!!!

ATT

Carla Oliveira

arlos Santana, aa partidas dobradas (contabilizanção) não dependem da forma de tributação. o importante é registrar todos os fatos conabeis.

quanto sua pergunta 2, vejo que o empregador recebeu o pro labore e não descontou nada. Neste caso, não ha o que contabilizar, visto que não houve a retenção. Mas gerou um passivo tributário, que poderá ser cobrado futuramente.
Pro labore há incidencia de IR (tabela) e INSS, logo, se pagar tem que reter, sob pena de ter que recolher com multas pesadas no futuro.

Todavia, o empresario pode receber antecipação de lucro, que não é tributado em nada. apenas precisa ver certo a regra, mas é a melhor forma, para quem não quer onerar -se com esses encargos.

Boa tarde,Agnaldo........


Muito obrigada por responder minhas dúvidas. Em relação a 2 dúvida, foi retido e pago o INSS e IRRF,só que não foi deduzido do pró-labore, foi recebido o valor bruto 3.000,00 em vez de 2.563,08. Como contabilizo os 436,92???
Por exemplo:

pro-labore: 3.000
INSS: 330
IRRF: 106,92
total liquido= 2.563,08

Mas uma vez muito obrigada!!!!!!!!!!!

Carla, em uma situação normal seria:

DEBITE: Despesas com pro labore (DRE)
CREDITE: INSS a Reclher (PC)...........................330,00

DEBITE: Despesa com pro labore (DRE)
CREDITE: IR a recolher (PC)............................. 106,92

DEBITE: Despesas com Prolabore (DRE)
CREDITE: Pro labore a pagar (ou caixa/banco)..... 2.563,08


entretanto, como foi pago o valor bruto, o ideal é recalcular novamente, de forma que R$ 3.000,00 passe a ser o valor líquido. entende??

Boa tarde pessoal!!!

Estou com uma dúvida:uma empresa tributada pelo Simples Nacional, onde os sócios fazem retiradas de pro-labore mensalmente.Porém, o que é a minha dúvida em questão; no meado do mês há uma retirada de adiantamento do pro-labore...isso existe??Poderiam me informar a base legal, e como fazer os lançamentos?

Grata,

Claudia.

Boa tarde a todos!

No caso da Carla, o Agnaldo tem razão quando à recalcular este Pró-Labore, se o empresário quer receber 3 mil reais, tem que fazer a retirada com valor maior para que o líquido atinja o valor desejado.

Neste caso, está ficando 300 reais sem a retenção do IR e o desconto do INSS.

O valor pago ao empresário tem que ser exatamente o valor líquido para que não haja problemas de cobrança de contribuições não recolhidas.

No caso da Cláudia, eu não vejo problemas quanto ao pagamento de adiantamento, só precisa verificar a questão da retenção do IR, se será no pagamento do adiantamento ou junto com o o restante pago.

Os colegas podem até opinar a respeito.

Otimo fim de semana à todos.

Boa Tarde...

Tenho a dúvida de que despesas lançar o pro-labore
despesa administrativa ou despesas com pessoal?

Obrigada

Olá Samanta!

Pode lançar no grudo de Administrativas.

Abraços

Obrigada pelo esclarecimento Gilberto!

Pessoal tenho pequena duvida só novo por aqui, mas se possivel poderiam mim dar uma forcinha é sobre uma empresa do Simples Nacional.


Essa empresa nunca teria realizado lançamentos nem no Diario e nem no Razão, ai em Janeiro deste ano Supondo que eu começe a lançar o primeiro lançamento de Pro-labore no valor de 622,00 e ela so tenha de desconto 68,42 do INSS, é possivel fazer o lançamento sem a provisão, pois ele ta pagando na competência correta de 01/2012 e como seria esse lançamento.

Helio,

Se o pagamento do Pró-Labore e INSS estão sendo pagos dentro do mês de competência, neste caso não existe provisão.

Abs

Olá, bem vindo ao fórum. 1º em relação ao termo provisão, oriento que provisão é ref. ao passivo do qual não se saiba o valor ou a data de pagamento, no caso do INSS o Pro-Labore nós sabemos tanto a data, quanto o valor. Já em relação aos lançamentos:
D - Despesas c/Pro-Labore(Conta de Resultado - DRE)
C - Pro-Labore a Pagar(Passivo - BP)
Valor - R$ 622,00
D - Pro-Labore a Pagar(Passivo - BP)
C - INSS a Recolher(Passivo - BP)
Valor - R$ 68,42

Espero ter ajudado e fico a disposição