Estorno de estoque

Bom dia !

Tenho uma dúvida sobre como fazer o lançamento contábil de um estorno de estoque. O CMV do exercício anterior foi apurado em cima do valor de estoque de mercadorias e estoque a industrializar. Sendo que o lançamento da conta de CMV foi debita apenas contra a conta de estoque de mercadorias, ou seja, meu estoque de mercadorias está sendo baixado anualmente com o valor do CMV apurado sobre os dois estoques (mercadorias e a industrializar) e o meu estoque a industrializar não está sendo baixado. Como faço um lançamento para retirar o valor do meu estoque a industrializar do estoque de mercadorias e depois fazer um lançamento para baixar meu estoque a industrializar ? Espero que eu tenha sido clara em relação à minha dúvida.
Aguardo resposta dos colegas.
Abraços

Bom dia Cristiane.

Esta apuração do CMV acorreu no exercicio anterior?

att

Boa tarde Paulo Henrique.

Isso mesmo. O CMV vem sendo apurado desse jeito durante três anos consecutivos. Se você puder me ajudar, eu agradeço desde já.

Bom dia Cristiane.

Vamos ver se entendi a situação, favor me corrigir se eu estiver errado.

Você tem dois estoques: 1 de mercadorias e outro de mercadorias a industrializar.

Vou supor que estas mercadorias são resultantes da transformação dos seus produtos a industrializar.

Na compra da matéria prima você terá:

D - Estoque matéria Prima (AC)
C - Fornecedor (PC)
Vr - 100,00

Vamos colocar que você gastou com estocagem um valor de R$ 20,00; Mão de obra R$ 80,00

D - Estoque matéria Prima (AC) - 100,00
C - Salários a pagar (PC) - 80,00
C - Fornecedor (PC) - 20,00

OK chegou a hora de transformar estes gastos para as mercadorias.

Vamos supor que você gastou toda sua matéria prima e que gastou ainda 10,00 nas embalagens; R$ 20,00 de mão de obra; R$ 5,00 de energia elétrica, R$ 10,00 de transporte e que ainda houve uma sobra de R$ 2,00 que não podem ser comercializadas.

D - Estoques Mercadorias (AC) - 141,00
D - Perda por transformação (CR) - 2,00
C - Estoque matéria Prima (AC) - 98,00
C - Fornecedor (embalagem) (PC) - 10,00
C - Salários a pagar(PC) - 20,00
C - Energia Elétrica a Pagar - 5,00
C - Fornecedor (frete) - 10,00


Bom esta é a opção básica.

Mas como no seu caso como não houve a apuração no seu estoque de materias primas a primeira coisa que você precisará fazer é apurar o quantitativo de estoque e bater ele com o contabil.

Não sei ai na sua empresa quem faz este trabalho mas supondo que você pegue um relatório neste exato momento com este departamento e ele lhe forneça as seguintes informações:

Estoque Materias primas: R$ 1000,00
Estoque Mercadorias: R$ 5000,00

Você vendo na contabilidade da empresa está assim:

Estoque materias Primas: 9000,00
Estoque Mercadorias: 3000,00

Você terá que fazer um lançamento de exercícios anteriores:

D - Resultado de Exercicios Anteriores(PL)
C - Estoque de Matérias Primas (AC)
Vr - 8000,00

D - Estoque de Mercadorias (AC)
C - Resultado de Exercicios Anteriores(PL)
Vr - 2000,00

D - Lucros/Prejuizos Acumulados (PL)
C - Resultado de Exercícios Anteriores (PL)
Vr - 6000,00

Espero ter ajudado

Bom dia Paulo Henrique !

Obrigada pela resposta, porém vou colocar os valores do meu estoque para que você possa me ajudar nos lançamentos e verificar se o meu raciocínio está correto.

Saldo anterior de Estoque a industrializar: R$ 87.779,02
Saldo anterior de Estoque de mercadorias: R$ 116.693,22

Quero que o meu estoque a industrializar seja baixado totalmente, logo eu teria os seguintes lançamentos:

D- Resultado de Exercicios Anteriores(PL)
C- Estoque a Industrializar (AC)
R$ 87.779,02

D- Estoques de Mercadorias (AC)
C- Resultado de Exercicios Anteriores(PL)
R$ 204.472,24 (soma do saldo anter. de estoque de merc. com o valor do estoque a indust.)

A minha dúvida seria com relação ao terceiro lançamento do seu exemplo. Agradeço desde já pela atenção.

Bom dia Cristiane.

Seu terceiro lançamento ao invés de 204.472,24 é 87.779,02 que é o zeramento do seu estoque a industrializar; mas ressalto que você deve conferir com o responsável os valores destes estoques.

att

Muito obrigada pela ajuda Paulo Henrique.
Muito me ajudou.

Att,
Cristiane Barreto

Bom dia Paulo Henrique !!

Gostaria de saber em relação ao lançamento de lucros/prejuizos acumulados que é utilizado contra a conta de ajuste de exercícios anteriores. Atentei para o fato de que a conta mencionada acima, não é utilizada mais segundo as novas normas contábeis. Então que conta poderia debitar ao invés de lucros/prejuizos acumulados ?

Abraços.

Cristiane, meu entendimento pelo o que andei pesquisando, a conta de Lucros Acumulados não deixou de existir, o que foi alterado é que as empresas S/A devem destinar os lucros da empresa conforme for decidido em Assembleia e efetuar os registro contábeis, o valor que for destinado a reservas deve ser lançado na Conta de Reservas e os Lucros a ser distribuídos devem ser lançado na conta de "Dividendos a distribuir", não existindo "a necessidade" do registro da Conta Lucros Acumulados.

Então pelo que entendi, no meu caso, tenho que fazer o seguinte lançamento:

D Dividendos a distribuir
C Ajuste de Exercícios Anteriores

Não utilizando a conta de Lucros Acumulados. Certo?

Obrigada pela ajuda.

Bom dia Cristiane.

Ao final de cada exercício você zera sua conta de resultados e lança em alguma conta do PL e de lá ao você distribui os lucros e lança nos lucros e prejuizos acumulados.

Exemplo:

D - Contas de Resultado (CR)
C - Resultado do exercicio(PL)

C - Resultado do Exercicio (PL)
D - Contas de resultado (CR)

Nesta conta de resultado você distribui seu lucro

D - Resultado do Exercicio (PL)
C - Lucros distribuidos (PL)

Ai no final você tendo saldo

D - Resultado do Exercicio
C - Lucros/Prejuizos acumulados

Nesta ultima que você fará o ajuste.

Logicamente se a empresa for do lucro real, haverá aumentos ou diminuições nos impostos apurados

att

Cristiane,

A empresa em questão é uma S/A? se a resposta é não deve se utilizar a conta de Lucro/Prejuízo Acumulado, conforme orientação do colega Paulo, se a resposta é sim deve ser observado que a destinação do valor somente pode ser decidido pela Assembleia e não pelo Contador, devendo o valor ficar registrado na conta "Resultado de Exercício Anterior" até decisão da Assembleia.

Vale ressaltar que deve ser observado a legislação referente a este "Lucro/Prejuízo" em especial a do IR e CSSL.

Algo que me chamou a atenção foi você informar que esta zerando a conta "Estoque a Industrializar", pois isto somente seria possível se o estoque realmente zerar não sendo possível transferência do valor para conta de "Estoque de Mercadoria" antes do processo de industrialização. Ressalto que o processo de industrialização deve ser contabilizado conforme os lançamentos descrito pelo colega Paulo.

Para melhor entendimento referente a utilização da Conta Lucros/Prejuízos Acumulados sugiro a leitura destes dois site portaldecontabilidade.com.br e do CRC-BA

Muito obrigada pela ajuda dos colegas.

Abraços.