Gare ICMS sobre produto de devolução

Boa tarde, temos um caso de uma empresa Simples Nacional de SP que comprou do PR produtos para comercialização, após a entrada do produto foi feito uma NF de devolução de partes do produto.
NF de Entrada R$52.230,16
NF de Devolução R$11.808,41

A dúvida é sobre qual valor devemos gerar a GARE ICMS, vi que mesmo com a devolução deve-se pagar sobre o valor total da NF de entrada.
Devemos gerar a guia sobre R$52.230,16 ou R$40.421,75 que é o valor com a devolução?

Boa tarde Paulo.

Se a dúvida no tocante ao diferencial de alíquotas, o mesmo incide na entrada da mercadoria no estabelecimento destinatário. No seu caso, como a mercadoria adentrou o estabelecimento do destinatário, haverá incidência de diferencial de alíquotas no total da operação. Posteriormente a empresa poderá pedir restituição dos valores referentes à devolução das mercadorias.

Embora seja específica para a consulente, dê uma lida na Resposta à Consulta Tributária 600/2011, pois talvez a mesma lhe ajude.

Caso a dúvida persista, volte a postar.

Att.

Muito obrigado Marcos!