Kathy Bujnowski - Kfb Contabilidade
Bronze DIVISÃO 4 , Técnico ContabilidadeSPED Fiscal - Perfil A , B e C
As Secretarias de Fazenda irão enquadrar as empresas obrigadas à EFD para que sejam apresentados alguns registros de forma detalhada ou de forma consolidada.
O perfil de enquadramento determina os registros a serem apresentados. Regra geral, o perfil “A” determina a apresentação dos registros mais detalhados e o perfil “B” trata as informações de forma sintética(totalizações por período: diário e mensal). O perfil “C”, embora existente no leiaute, ainda não foi implementado.
Exemplo: Se a empresa for enquadrada no Perfil A – terá que apresentar todos os documentos de forma detalhada, tais como:
1. itens de cupom fiscal registros C460 e C470.
2. itens do resumo diário de notas de venda a consumidor (código 02) registro C321.
No entanto, se a empresa fosse enquadrada no Perfil B, deixaria de informar os itens do resumo diário de notas de venda ao consumidor – registro C321. Também não se informaria os registros C460 e C470 (detalhamento do cupom fiscal), porém, informaria os itens de forma consolidada – registro C425, referente à redução Z informada.
Sendo assim a diferença entre Perfil A e B é a quantidade de informação solicitada pela Administração Tributária àquele contribuinte.
Uma mesma empresa, que possua filiais listadas em diferentes Estados, poderá estar obrigada a entregar a EFD em Perfis diferentes para cada UF. O que aconselhamos, é que a administração tributária seja procurada para autorizar a empresa a gerar a EFD apenas no Perfil A, que abrangeria todas as situações.
Entretanto, temos a informação que algumas UF's não aceitam tal justificativa e, nesse caso, a empresa teria que gerar arquivos solicitados no perfil definido por cada UF.
Exemplo:
Na página 153 do Guia Prático você consegue identificar os registros obrigatórios por Perfil A e B e por movimento (entrada e saída).
O perfil B precisa gerar os registros C400, C405, C410, C420, C425 e C490 do ECF.
O perfil A precisa gerar os registros C400, C405, C410, C420, C460, C470 e C490
O que for EMPRESA DE SERVIÇOS SEM COMÉCIO OU INDUSTRIA É A OPÇÃO (não Gera)
Espero ter ajudado
Kathy