Cálculo ICMS ST em SP

Olá a todos!
Uma empresa de SP adquiriu produtos para revender de uma empresa do PR, por não haver convênio entre os dois estados, na nota de compra não incide ICMS/ST, porém a empresa em SP terá que recolher o ICMS/ST, por GARE.

Exemplo:
Aquisição de produto com NCM 8421.21.00
Valor: R$ 1.000,00
ICMS normal destacado na nota de compra 12%= R$ 120,00

Percentuais de IVA em SP:
IVA Original: 45%
IVA Ajustado 4%: 69,76
IVA Ajustado 12%: 55,61

Como se dá o cálculo do ICMS/ST e qual o IVA a utilizar para calcular o ICMS/ST?

Boa tarde!

Vou fazer uma simulação hipotética desse cálculo:

Valor dos Produtos * ICMS
1.000*0,12 = 120,00
1.000*0,45= 450,00+1.000=1450,00*,012= 174,00
174,00-120,00= 54,00 ICMS ST

Nesse exemplo estou usando as alíquotas interna e interestadual a 12% e o IVA Original 45%, apenas para simular o cálculo.

O IVA a ser utilizado depende do regime de apuração da empresa emitente. Empresas Optantes pelo Simples Nacional Utilizam IVA Original

Espero que sejam informações úteis!

Att,
Fabiana

Olá Fabiana,

Neste exemplo hipotético, já que mencionou estar usando alíquota interna e interestadual, o correto não seria?

Valor dos Produtos * ICMS
1.000*0,12 = 120,00
1.000*0,45= 450,00+1.000=1450,00*,018=261,00
261,00-120,00= 141,00,00 ICMS ST

Os 12% sobre os 1.000,00 é a alíquota interestadual
Os 18% sobre os 1.450,00 é a alíquota estadual (alíquota interna de SP)

Emendando o assunto:
- Para a empresa de SP recolher o ICMS/ST usarei qual guia, GARE ou GNRE?
- Qual código de recolhimento devo utilizar, 063.2 ou 146.6?
- Qual o vencimento da guia?

Abraços,

Como te disse, fiz um cálculo hipotético apenas, para que fosse possivel, ver como se chega aos resultados.
Ai vc aplica as alíquotas de acordo com o caso, o estado de destino enfim.

A empresa de SP quando recolhe o Imposto antecipado, no caso a Guia que é emitida e paga para a mercadoria seguir viagem, é a GNRE
A Guia de Recolhimento Mensal, na apuração final é a GARE
De acordo com o meu entendimento, e a maneira como apuramos aqui na empresa.

Segundo o Artigo 1º do Decreto nº 52.761, de 28 de Fevereiro de 2008 que fixa prazo especial para recolhimento de ICMS/ST na condição de sujeito passivo por substituição, o prazo fica prorrogado para o ultimo dia do segundo mês subsquente a apuração, dos itens 11 a 21 do §1º do artigo 3º do anexo IV. E foi alterado pelo Decreto nº 52.825 de 20 de Março de 2008. Onde estabelece os mesmos itens.