Jefferson Ayres Fernandes
Iniciante DIVISÃO 2 , Estagiário(a)Prezados, gostaria de ajuda para saber como efetuar a apuração e contabilização do ICMS após a nova regra do FEEF.
Segue abaixo forma de apuração e contabilização ANTES DO FEEF, e depois da nova lei. poderiam me ajudar ...
Exemplo de contabilização ANTES da nova regra:
Compra de material - 100 (sem credito de icms)
DB - 100 Estoque
CR - 100 Fornecedor a pagar
Venda de mercadoria - 200 (Destaque de 20% ICMS)
DB - 100 Custo do produto vendido
CR - 100 Estoque
DB - 200 Contas a Receber
CR - 200 Receita de Venda
DB - 40 ICMS Sobre venda (Imposto sobre venda - DEDUÇÂO DE RECEITA)
CR - 40 ICMS a recolher (Passivo)
Apuração mensal de ICMS - Utilização de beneficio fiscal (recolhimento de 2% sobre as vendas)
Estorno de ICMS apurado:
DB - 40 ICMS a recolher (Passivo)
CR - 40 ICMS Sobre venda (Imposto sobre venda - DEDUÇÂO DE RECEITA)
Lançamento de 2% sobre a venda:
DB - 4 ICMS Sobre venda (Imposto sobre venda - DEDUÇÂO DE RECEITA)
CR - 4 ICMS a recolher (Passivo)
Dessa forma meu resultado ficaria:
Receita de vendas - 200
Dedução de Receita - 4
Receita Liquida = 196
Custo - 100
Resultado = 96
COM A NOVA REGRA DE ICMS A GRADE CONTABIL FICARIA DESSA FORMA:
Compra de material - 100 (Com credito de 20% de ICMS) Esse credito deverá ser estornado no fim do mês uma vez que o beneficio não permite credito fiscal.
DB - 80 Estoque
DB - 20 ICMS a Recuperar
CR - 100 Fornecedor a pagar
Venda de mercadoria - 200 (Destaque de 20% ICMS)
DB - 80 Custo do produto vendido
CR - 80 Estoque
DB - 200 Contas a Receber
CR - 200 Receita de Venda
DB - 40 ICMS Sobre venda (Imposto sobre venda - DEDUÇÂO DE RECEITA)
CR - 40 ICMS a recolher (Passivo)
Apuração mensal de ICMS
Apuração NORMAL SEM BENEFECIO :
DB - 20 ICMS a recolher (Passivo)
CR - 20 ICMS a Recuperar
Assim sendo o saldo de ICMS a recolher por APURAÇÃO NORMAL seria de 20.
DAQUI PRA FRENTE NÃO SEI COMO PROCEDER A CONTABILIZAÇÃO DA APURAÇÃO TENDO EM VISTA QUE:
- Devo estornar os creditos fiscais de ICMS A RECUPAR, porém o saldo da conta está zerado devido ao confronto com o a recolher para apuração normal.
- A minha dedução de vendas está com saldo de ICMS Cheio e não apenas 2% sobre as vendas. porém não saldo suficente para estorno na conta ICMS A RECOLHER devido ao confronto com o a recuperar para apuração normal.
Desta forma, não consigo demonstrar contabilmente minha apuração conforme beneficio fiscal e meu resultado é diretamente afetado por essa contabilização conforme abaixo:
Dessa forma meu resultado ficaria:
Receita de vendas - 200
Dedução de Receita - 40
Receita Liquida = 160
Custo - 80
Resultado = 80