calculo p substituição

você deve aplicar a seguinte fórmula:
no caso de IVA-ST: IA = VA x (1 + IVA-ST) x ALIQ intra - (VP x ALIQ intra)
No caso de preço final determinado: IA = Preço final x ALIQ intra - (VP x ALIQ intra)

onde:
IA é o imposto a ser recolhido por antecipação;
VA é o valor constante no documento fiscal relativo a entrada, acrescido dos valores correspondestes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos suportados pelo contribuinte;
VP é o valor do(s) produto(s);
IVA-ST é o índice de Valor Adicionado;
ALQ intra é a alíquota interna aplicável ao produto (intra-estadual);
Preço final: É o preço final a consumidor, ou valor de pauta, determinado pelo governo para o cálculo da ST.

último dia do segundo mês subseqüente ao do mês de referência da apuração (Decreto 53.812/08)

Exatamente, apenas os revendedores, para consumidor final não deve-se recolher a substituição tributária pois não existem saídas subsequentes ok.